Elaboración de Presupuestos y Control de Gestión en la Empresa

1. Pre-elaboración del presupuesto 2010.

• Cómo hacer del presupuesto una herramienta eficaz.
• Planificación. Principios y conceptos básicos.
• Tipos de planificación.
• Elementos de la planificación.
• Objetivos presupuestarios.
• Estrategias presupuestarias.
• Tipos de planes.

2. Metodología presupuestaria.

• El presupuesto como base de las decisiones empresariales.
• Cuenta de Resultados. Fases.
• Tipos de presupuestos.
• Cómo elaborar un presupuesto flexible.
• Factores internos y externos que inciden en el presupuesto 2010.
• Desviaciones. Análisis y tipos.
• Presupuesto para 2010.

3. Presupuestos operativos.

• Ventas.
• Producción.
• Materiales directos.
• Mano de obra directa.
• Costes industriales de fabricación.
• Productos terminados.
• Costes de ventas.
• Marketing.
• Gastos de administración.
• I+D.

4. Presupuestos financieros adaptados al nuevo pgc.

• Balance previsional.
• Estado de Cash-Flow.
• Presupuesto de Tesorería.

5. Introducción al control presupuestario.

• Presupuesto Integral.
• Caso práctico.

6. Presupuesto de inversiones.

• Definición y tipología de los proyectos de inversión.
• Principios genéricos en la evaluación de inversiones.
• Revisión de los criterios clásicos de evaluación de inversiones:
• Valor Actualizado Neto (VAN).
• Tasa Interna de Rendimiento (TIR).
• Plazo de Recuperación (Pay-back).
• Criterios de evaluación y toma de decisiones.
• Caso práctico.

7. Control del presupuesto.

• Cómo implantar un modelo de control y seguimiento.
• Peculiaridades de la toma de decisiones de precios y productos derivadas del control.
• Identificación del reporting idóneo para la empresa.
• Parámetros de control.
• Control por: Actividades, Clientes y Mercados.
• Control a priori y a posteriori.
• Tratamiento de las desviaciones por áreas de responsabilidad.

8. Control del dinero. Liquidez.

• El presupuesto de tesorería tradicional.
• Cuadro de financiación y estado del Cash-Flow.
• Críticas al concepto del "Fondo de Maniobra".
• Los nuevos conceptos: Recursos Líquidos Netos y Necesidad Operativa de Fondos.
• Análisis de la liquidez generada de operaciones para las Operaciones de Explotación.
• Utilidad del estado del cash-flow para la toma de decisiones.