DISCREPANCIA FISCAL DE PERSONAS FÍSICAS (CONSECUENCIAS Y PREVISIONES) EN LÍNEA

I. Obligación primaria de los contribuyentes

a) Fuentes de derecho fiscal en México

b) Relación tributaria

c) Créditos fiscales

d) Elementos de las contribuciones

e) Causación de contribuciones

f) Pago en parcialidades

g) Pago de contribuciones

II. Obligaciones secundarias de los contribuyentes

a) Alta y avisos en el RFC por internet

b) Domicilio fiscal electrónico

c) Notificaciones electrónicas

d) Tipos de facturas electrónicas

e) Contabilidad electrónica y envío de información contable

f) Declaraciones de pago electrónicas

g) Declaraciones informativas electrónicas

h) Dictamen fiscal electrónico

i) Avisos por realizar actividades vulnerables

III. Facultades de comprobación de las autoridades

a) Caducidad de las facultades de comprobación

b) Prescripción de los créditos fiscales

c) Facturas falsas en contenido

d) Revisiones electrónicas

e) Acuerdos conclusivos

f) Delitos fiscales

IV. Fuente de información para determinar la discrepancia

a) Procedimiento de revisión electrónica

b) Emisión de CFDI de ingresos, egresos, traslado y cancelación

c) Pago referenciado, declaraciones informativas, DIOT

d) Declaración informativa de la situación fiscal del contribuyente

e) Envío de contabilidad electrónica de las empresas

f) Estados de cuenta bancarios por Ley Antilavado

g) Intercambio de información fiscal con otros países

h) Compulsas con otros contribuyentes

i) Información de Notarios y Corredores Públicos

j) Información de actividades vulnerables de Ley Antilavado

V. Discrepancia fiscal

a) No darse del alta en el RFC

b) No presentar declaraciones periódicas

c) No presentar declaraciones para informar de premios, donativos, préstamos, herencias, legados, ventas de casas habitación y viáticos

d) Realizar erogaciones mayores a los ingresos

e) Depósitos no identificados en las cuentas de los contribuyentes

f) Utilización de cuentas propias para realizar operaciones de terceros

g) Cuentas por cobrar de accionistas a sus empresas

h) Préstamos de sus empresas a los accionistas

i) Aportaciones para futuros aumentos de capital

j) Adquisición de bienes y pagos de tarjetas, mayores a ingresos declarados

VI. ¿Cómo evitar la discrepancia fiscal?

a) Darse de alta en el RFC

b) Llevar contabilidad personal

c) Presentar declaraciones por inversiones en el extranjero

d) Presentar declaraciones periódicas

e) Celebrar contratos que amparen sus operaciones cotidianas

• Contrato de mandato

• Contrato de mutuo

• Contrato de apertura de crédito

• Contrato de cuenta corriente

• Contrato de donación

• Convenio de reconocimiento de adeudo

• Convenio de cesión de derechos

• Otros contratos que sirvan para sustentar operaciones

VII. Responsabilidad solidaria de contribuciones y de la comisión de delitos fiscales

a) Auxiliares y contadores generales

b) Socios o accionistas

c) Administradores, gerentes y consejo de administración

d) Familiares de los accionistas