Auditoria de Instrumentos FInancieros Teorico

AUDITORÍA DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS PRIMARIOS E INSTRUMENTOS DERIVADOS. (Teórico)

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Objetivo:

El objetivo del curso Auditoría de instrumentos financieros primarios con fines de inversión e instrumentos derivados con fines de negociación y de cobertura, es transmitirle al participante los conocimientos necesarios para obtener evidencia comprobatoria suficiente y competente para suministrar una base objetiva que permita emitir una opinión.

Ante los últimos acontecimientos en el uso de instrumentos financieros primarios con fines de inversión e instrumentos derivados con fines de negociación y de cobertura y por la sofisticación de estos instrumentos, el auditor externo o interno necesita especializarse en como aplicar procedimientos efectivos de auditoría y que impactaran en el trabajo del mismo.

El finalizar el curso el participante tendrá el conocimiento para revisar operaciones con instrumentos financieros primarios con fines de inversión e instrumentos derivados con fines de negociación y de cobertura que realice cualquier entidad que permitan sustentar su opinión de auditoría.

Programa:

1. Introducción

2. Introducción a los instrumentos derivados e inversiones en valores

a) Definición y usos de los instrumentos derivados

• Definición
• Operaciones de cobertura
• Ejemplos de operaciones de cobertura.

b) Definiciones y ejemplos de inversiones en valores

c) Riesgos asociados con instrumentos derivados e inversiones en valores

d) La necesidad de habilidades y conocimientos especiales

3. Consideraciones generales de contabilidad para instrumentos derivados e inversiones en valores

a) Medición de instrumentos derivados

b) Contabilidad de coberturas

c) Partidas para las cuales la contabilidad de cobertura no está permitida

d) Identificación si la contabilidad de coberturas es permitida para riesgos que se necesiten cubrir.

e) Transacciones pronosticadas

f) Coberturas de tipo de cambio

g) Derivados exóticos

h) Pruebas de efectividad de las coberturas

i) Suspensión de contabilidad de coberturas

j) Revelación para operaciones con instrumentos derivados e inversiones en valores.

4. Consideraciones generales de auditoría contabilidad para instrumentos derivados e inversiones en valores

a) Introducción

b) Planeación y otras consideraciones de auditoria

c) Uso de las aseveraciones a los estados financieros para obtener evidencia de auditoría

d) Entendimiento de la entidad y su entorno.

e) Entendimiento del control interno.

f) Evaluación de riesgo de errores materiales y el diseño de procedimientos de auditoria adicionales.

g) Evaluación de errores

h) Consideración de fraude en la auditoría

i) La importancia de ejercer escepticismo profesional

j) Representaciones de la administración

k) Comunicación de asuntos importantes de control interno

5. Evaluación del riesgo inherente

a) Evaluación del grado de riesgo inherente

b) Fuentes de información acerca del riesgo inherente

c) Factores de riesgo inherente

6. Evaluación de Riesgo de control

a) La evaluación del auditor sobre el control interno sobre las aseveraciones con instrumentos derivados e inversiones en valores

b) Obtención de entendimiento del control interno para probar los riesgos de errores materiales.

c) Evaluación del control interno

d) Consideración de procedimientos de auditoría elaborados por el auditor interno.

e) Ejemplos de objetivos de control, controles y pruebas de controles para inversiones en valores

f) Ejemplos de objetivos de control, controles y pruebas de controles para operaciones con instrumentos derivados y operaciones de cobertura

7. Realización de procedimientos de auditoría en respuesta a la evaluación de las aseveraciones de los estados financieros sobre instrumentos derivados e inversiones en valores.

a) Aseveraciones acerca de existencia

b) Aseveraciones acerca de integridad

c) Aseveraciones acerca de derechos y obligaciones

d) Aseveraciones acerca de valuación

e) Aseveraciones acerca de presentación y revelación

f) Otras consideraciones respecto a procedimientos sustantivos

g) Consideraciones adicionales para operaciones de cobertura

h) Auditoria del valor razonable y de las revelaciones

8. Realización de procedimientos de auditoría en respuesta a la evaluación de las aseveraciones de los estados financieros sobre instrumentos derivados e inversiones en valores.