Buzón Tributario y "Mis Cuentas" (Auditorías Electrónicas)

I. Análisis de normas sustantivas aplicables

a) Obligación primaria de los contribuyentes

• Relación tributaria, elementos de las contribuciones, causación de contribuciones y créditos fiscales

• Actualización y recargos

• Pago de contribuciones

• Responsabilidad solidaria

b) Obligaciones secundarias

• Alta en el RFC a través de Internet

• Domicilio fiscal electrónicos

• Facturas electrónicas

• Contabilidad electrónica

• Declaraciones electrónicas

• Revisiones electrónicas

• Consultas y confirmaciones

II. Obligación de enviar la contabilidad al SAT

a) Plazo para el envío

b) Información contable que se envía

• Catálogo de cuentas (por única vez)

• Balanza de Comprobación (mensualmente)

• Pólizas y auxiliares (auditoría electrónica)

c) Documentos que integran la contabilidad

III. Buzón tributario

a) Domicilio fiscal electrónico

b) Obligatoriedad del buzón tributario

c) Usos del buzón tributario

d) Medio de envío de la información contable

e) Días y horas hábiles para uso del buzón tributario

f) Correo electrónico como medio de confirmación de notificaciones

g) Notificaciones electrónicas

h) Proveedores certificados de recepción de documentos digitales

IV. Revisiones electrónicas

a) Procedimiento administrativo por cancelación de certificados electrónicos

b) Procedimiento de discrepancia fiscal

c) Procedimiento de revisión electrónica

• Caducidad de facultades de comprobación

• Prescripción de créditos fiscales

• Facultades de comprobación

• Diferentes revisiones fiscales

• Determinación presuntiva de contribuciones

d) Suspensión de revisión electrónica

e) Presunción de operaciones inexistentes

f) Determinación de créditos fiscales

g) Autocorrección y envíos complementarios

h) Acuerdos conclusivos

i) Condonación de multas

j) Clausura preventiva

V. Fuentes de información para facultades de comprobación

a) CFDI (Ingresos, egresos y traslado)

b) Pago referenciado, y declaraciones del ejercicio

c) Declaraciones informativas

d) DIOT

e) Declaración informativa de clientes y proveedores

f) Declaración informativa de la situación fiscal del contribuyente

g) Declaración informativa de operaciones relevantes

h) Avisos de actividades vulnerables

i) FATCA y el intercambio de información fiscal en base a tratados internacionales