Tratamiento Fiscal de Viáticos y Gastos de Viaje ISR, IVA y Aportaciones de Seguridad Social (Incluye Timbrado de CFDI´S y Sector Público) - EN LÍNEA

1. Introducción

• Definición de conceptos
• Viáticos
• Faja
• Gastos de viaje

2. Requisitos Generales de las Deducciones Autorizadas

• Estrictamente indispensables
• Estructurales y no estructurales
• Límite de pago en efectivo
• Documentación comprobatoria
• CFDI versión 3.3
• Complemento de pagos
• Plazo para recabar documentación comprobatoria
• Fecha de comprobantes de gastos deducibles
• Plazo para obtener el comprobante del anticipo de gastos particulares
• Registro contable
• Con NIF´S
• Contabilidad electrónica
• Anexo 24, apartados c y h
• Retenciones a terceros y fechas de entero
• R.F.C e IVA expreso y por separado
• Pagos efectivamente realizados
• Personas físicas
• Personas morales
• Presentación de declaraciones informativas
• Atención a clientes
• Consumo en restaurantes
• Renta de auto

3. Requisitos Especiales en Viáticos y Gastos de Viaje

• Transporte
• Hospedaje
• Alimentación
• Arrendamiento de automóviles
• Cuotas para pago de eventos
• Arrendamiento para casas habitación
• Cuotas de peaje
• Transporte aéreo
• Reembolso de gastos a terceros
• Gastos de viaje
• Gasto de automóvil propiedad del trabajador
• Pago de kilometraje

4. Viáticos y Viaticantes en el Sector Público

• Clasificación de la erogación
• En nómina (partidas 1000)
• En servicios (partidas 3000)
• Circulares internas de la SCHP
• Monto de viáticos
• Viáticos sin comprobantes fiscales
• Repercusión para los viaticantes

5. Requisitos para acreditar el IVA

• Erogaciones deducibles
• Erogaciones efectivamente pagadas
• Tratamiento en actos mixtos
• Factor de acreditamiento
• Retención de IVA
• Obtención de comprobantes

6. Comentarios sobre la Repercusión en Aportaciones de Seguridad Social

• IMSS
• INFONAVIT

7. Consideraciones finales

• Timbrado del viático como percepción
• Timbrado del viático como otra percepción
• Obligatoriedad de constancia anual
• Comentarios sobre facilidades administrativas