Actualización Fiscal 2017

CURSO

ACTUALIZACIÓN FISCAL 2017

OBJETIVO

Dar a conocer de una manera práctica y sencilla las principales disposiciones fiscales publicadas hasta la celebración del curso, tales como reglamentos, decretos, reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF), criterios normativos y no vinculativos y cualquiera otra disposición fiscal, de tal manera que quien asista, logre “ponerse al día” en los aspectos fiscales de mayor relevancia, para cumplir con sus obligaciones fiscales.

Temario

I. Unidad de Medida y Actualización (UMA/UMA’s)

1. Desindexación del salario mínimo

2. Salario mínimo aplicable sólo en materia laboral

3. Régimen transitorio

4. Determinación del valor de la UMA por el INEGI

a. Publicación del INEGI para 2017

b. Comparativo del valor de la UMA 2017-2016

II.

Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal de 2017

1. Reducción de multas formales

a. Por cientos de reducción

b. Multas sujetas a la reducción

2. Estímulos fiscales

a. Acreditamiento del IEPS del diésel o biodiesel y sus mezclas

b. Acreditamiento de un monto equivalente a la cantidad que resulte de multiplicar el precio del diésel o biodiesel y sus mezclas

c. Devolución del IEPS del diésel o biodiesel y sus mezclas a contribuyentes dedicados a actividades agropecuarias o silvícolas

d. Acreditamiento del IEPS del diésel o biodiesel y sus mezclas para transportistas contra el ISR o retenciones de ISR

e. Acreditamiento de hasta el 50% por pago de peajes para transportistas

f. Acreditamiento del IEPS de combustibles fósiles contra el ISR

g. Acreditamiento del derecho especial de minería contra el ISR

h. Disminución de la PTU

i. Deducción adicional del 5% por donativos otorgados

j. Deducción adicional por contratar trabajadores discapacitados

k. Estímulo por inversión en proyectos de inversión en la producción cinematográfica nacional

3. Tasa de retención de ISR sobre el capital invertido

III. Código Fiscal de la Federación

1. Firma electrónica

a. Generalización de la firma

b. Valor probatorio de la firma electrónica ahora e.firma

c. e.firma portable

d. Fichas de trámite para el registro y baja

e. Requisitos para su uso

f. Revocación y baja

2. Buzón Tributario

a. Uso generalizado del buzón

b. Solicitud para generalizar su uso

3. Declaración Informativa sobre Situación Fiscal (DISIF)

a. Cambio en la presentación de la DISIF

b. Contribuyentes dictaminados

4. Facultades de comprobación

a. Certeza en las auditorías

b. Tipos de auditorías

c. Auditorías específicas

5. Revisiones electrónicas

a. Fundamentos legales de las revisiones electrónicas

b. Parte del procedimiento inconstitucional

c. Obligación de emitir una resolución definitiva

d. Plazo para emitir y notificar la resolución definitiva

e. Duración máxima y supuestos de suspensión atribuibles al contribuyente

f. Suspensión de la revisión electrónica

6. Envío de información por los PAC’s sin especificaciones tecnológicas

7. Requisitos de los trámites

8. Referencias a la CDMX

9. Recuperación del saldo a favor de ISR de personas físicas

a. Devolución o compensación

b. Requisitos para la devolución automática

c. Casos en los que no procede la devolución automática

d. Devolución parcial del saldo a favor

e. Cambio de opción

f. Declaración anual de trabajadores y asimilables no obligados

10. Devolución de IVA

a. Devolución automática

b. Compensación en el mismo mes

11. Aviso de compensación

12. Comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI’s)

a. Complementos para incorporar información fiscal en los CFDI

b. Comprobantes en operaciones con el público en general

c. Requisitos que podrán no cumplirse

d. Complemento para recepción de pagos

13. Cancelación de CFDI

a. Cancelación

b. Procedimiento de aceptación o negativa de cancelación

c. Supuestos de cancelación que no requieren autorización

14. Entrega o puesta a disposición del CFDI

15. Constancia de viáticos exentos

16. Facilidad para enviar la información contable

17. Invitaciones para pagos provisionales, definitivos y anuales

1. Subcontratación laboral

a. Nuevos requisitos para deducir y acreditar

b. Diferimiento para el cumplimiento de requisitos

c. Boletín de la Junta Federal de Conciliación y Arbitraje (JFCA)

2. Deducción de inversión y renta de automóviles

a. Nuevos límites para deducir automóviles

b. Criterio normativo en materia de deducción de vehículos pick up

c. Criterio no vinculativo en materia de inversiones en automóviles

3. Deducción de inversión en bicicletas y motocicletas

4. Obligación de las dependencias públicas de expedir CFDI’s

a. No obligación de expedir CFDI’s

b. Nueva obligación de expedir CFDI’s

5. Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)

a. Opción de pagos bimestrales aplicando coeficiente de

b. Opción para socios o accionistas

c. Deducciones pagadas en efectivo

d. Pagos en poblaciones o zonas rurales sin servicios financieros

e. Cómputo de plazo de permanencia

f. Efectos del aviso de suspensión de actividades en el RIF

g. No abandono

h. Momento para dejar de aplicar el porcentaje de reducción del 100%

i. Procedimiento cuando se excede el límite de 2 millones o se incumple con la presentación de declaraciones

j. Renta gravable para PTU

6. Deducciones personales

a. Nuevas deducciones personales

b. Deducciones personales autorizadas y sus medios de pago

c. Deducciones personales autorizadas erogadas a favor de familiares

d. Aportaciones a Planes Personales para el Retiro (PPR)

7. Deducción de gastos con CFDI expedido en el ejercicio siguiente

8. Factor de acumulación por depósitos o inversiones en el extranjero

9. Declaración anual de personas físicas

a. Contribuyentes relevados de la obligación de presentar declaración anual

b. Declaración anual vía telefónica

10. Opción de acumulación de ingresos por personas morales

IV.

Ley del Impuesto Sobre la Renta

a. Presentación del aviso de contribuyentes inscritos al RFC antes del 2017

b. Pago provisional de ISR y definitivo de IVA automático y contabilidad simplificada

c. Declaraciones complementarias

d. Facilidades

e. Modificaciones que pueden realizar los contribuyentes que utilizan el aplicativo

11. Deducción de pagos a PM que tributan con flujo de efectivo

12. Estímulo fiscal a personas físicas que cobren dividendos

1. Pagos de IVA y de IEPS para contribuyentes del RIF

a. IVA

b. IEPS

c. Concepto de operaciones con el público en general

d. Expedición de CFDI’s

e. Abandono de la opción

f. Estímulo fiscal

g. Contribuyentes con ingresos hasta $300,000

h. Estímulo no acumulable

i. No presentación de aviso de opción

j. Ejemplo con ventas al público en general y expidiendo CFDI con requisitos

k. Ejemplo con ventas exclusivamente con el público en general

l. Octavo párrafo de los considerandos del Decreto de fecha 10 de septiembre de 2014 por el que se otorgan beneficios fiscales a quienes tributen en el Régimen de Incorporación Fiscal

1. Estímulo de deducción inmediata

2. Sujetos beneficiados

3. Contribuyentes que inician actividades

4. Dos o más actividades

5. Activos fijos por los que no procede

6. Periodo de aplicación

7. Deducción desde pagos provisionales

8. Ajuste

9. Ganancia por enajenación

10. Registro contable

11. IVA acreditable al 100%

1. Sujetos que pueden aplicar el estímulo para repatriación de capitales

2. Casos en los que no procede aplicar el estímulo

3. Ingresos sujetos al estímulo

4. Plazo para retornar e invertir los ingresos e inversiones

5. Cumplimiento del plazo de permanencia

V. Ley del Impuesto al Valor Agregado

VI. Decreto por el que se otorga un estímulo fiscal en materia de Deducción Inmediata de Bienes Nuevos de Activo Fijo para las Micro y Pequeñas Empresas

VII.

Decreto que otorga diversas facilidades administrativas en materia del ISR relativas a depósitos o inversiones que se reciban en México

6.

Transferencia de recursos a través de instituciones financieras

7.

Tipo de cambio aplicable

8.

Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero

9.

Plazo para el pago del ISR

10.

Inversión de los recursos

11.

Documentación soporte que se deberá conservar

12.

Determinación de la utilidad fiscal y de la renta gravable

13.

Cumplimiento de obligaciones fiscales

VIII.

Guía de llenado del comprobante al que se le incorpore el complemento para recepción de pagos.