Impuestos personas morales

Estructura de la LISR
I Disposiciones Generales
Sujetos de ISR
Establecimiento permanente
Alcance de persona moral
Acreditamiento de impuestos causados en el extranjero
Conceptos acciones, accionista, previsión social, intereses.
Componentes del sistema financiero
Actualización o ajuste de valores de bienes u operaciones

II Personas Morales
Ingresos acumulables
-Concepto que se consideran ingresos acumulables
-Momento en que se considera
-Ganancia en la enajenación de activos y terrenos
-Ganancia en la enajenación de inversiones parcialmente deducibles
-Inventario acumulable
Ajuste anual por inflación
Deducciones autorizadas
-Costo de lo vendido
-Gastos
-Inversiones
-Créditos incobrables
-Reservas
-Intereses
-Deducciones en el extranjero
-Partidas no deducibles
Deducción inmediata
Pérdidas fiscales
Determinación del impuesto anual
Reducción del ISR
Determinación de pagos provisionales
Declaración de pagos provisionales y anual
Conciliación entre el resultado contable con el fiscal para efectos de ISR, IETU e IVA.
Declaración de pagos provisionales y del ejercicio en caso de liquidación
Determinación de la Participación de los trabajadores en las Utilidades de las Empresas
Cuenta de capital de aportación
Cuenta de utilidad fiscal neta
Cuenta de utilidad fiscal reinvertida
Cálculo del ISR en caso de pago de dividendos
Obligaciones de las personas morales.
Personas Morales del Régimen Simplificado
Facilidades Administrativas
Caso práctico, papeles de trabajo, declaración anual electrónica.

III Personas Morales con Fines no Lucrativos
Personas morales que se consideran con fines no lucrativos
Remanente distribuible y pago de ISR
Personas autorizadas para recibir donativos
Obligaciones de las personas morales con fines no lucrativos Caso práctico, papeles de trabajo, declaración anual electrónica.
IV Impuesto Empresarial a Tasa Única
Sujetos obligados
Sujetos exentos
Objeto, Base y Tasa
Ingresos
Deducciones
Créditos
Acreditamiento del ISR
Determinación del impuesto provisional y anual
Declaración de pagos provisionales y anual
Fideicomisos
Régimen de pequeños contribuyentes
Obligaciones de los contribuyentes
Decretos
Transitorios

V Impuesto a los depósitos en efectivo
Sujetos obligados
Sujetos exceptuados
Objeto, Base y Tasa
Obligaciones de las instituciones financieras
Acreditamiento
Compensación
Devolución

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