TALLER DE ISR PERSONAS MORALES

I. DISPOSICIONES GENERALES DEL ISR Y DE LAS PERSONAS MORALES

Objeto, sujetos, base y tasa del ISR

Concepto de persona moral para efectos fiscales

Principales obligaciones y derechos fiscales

Momento de causación del impuesto

Interacción con el Código Fiscal de la Federación y la LIVA

Estructura general del Título II de la Ley del ISR

Ejemplo de determinación del resultado fiscal anual

II. INGRESOS ACUMULABLES

Concepto de ingreso acumulable

Momento en que se consideran percibidos o devengados

Ingresos en efectivo, en bienes, en servicios y en crédito

Ingresos diferidos: reglas, requisitos y límites

Ingresos no acumulables y exentos

Tratamiento de subsidios, apoyos y anticipos de clientes

Ingresos por dividendos o utilidades de otras sociedades

Casos prácticos sobre reconocimiento fiscal y contable

III. DEDUCCIONES AUTORIZADAS Y GASTOS NO DEDUCIBLES (5 horas)

Concepto y requisitos generales de deducción (artículo 27 LISR)

Erogaciones estrictamente indispensables

Gastos no deducibles: causas más comunes y prevención

Requisitos de comprobación fiscal (CFDI, pago, retenciones, etc.)

Deducción de inversiones y activos fijos

Deducciones personales especiales (donativos, intereses, etc.)

Facilidades administrativas y misceláneas vigentes

Casos prácticos: identificación y conciliación de deducibles

IV. COSTO DE LO VENDIDO (COSTO FISCAL DE VENTAS)

Concepto y fundamento legal

Métodos de valuación de inventarios (PEPS, UEPS, costos identificados)

Determinación y deducción del costo de lo vendido

Relación con la contabilidad y el registro contable

Ajustes en caso de mermas, desperdicios o devoluciones

Casos prácticos: determinación del costo fiscal y su impacto en ISR

V. EFECTOS DE LA INFLACIÓN EN LOS INGRESOS FISCALES (AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN)

Concepto de ajuste anual por inflación

Determinación de créditos y deudas monetarias

Cálculo del ajuste anual acumulable o deducible

Momento de acumulación y registro contable

Impacto del ajuste en los pagos provisionales y en el resultado fiscal

Ejercicios prácticos con índices INPC

VI. PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES (PTU)

Conceptos que integran y excluyen la base

Criterios del SAT y jurisprudencia aplicable

Ejemplo integral de determinación y conciliación PTU–ISR

VII. PÉRDIDAS FISCALES Y SU APROVECHAMIENTO

Concepto y determinación de la pérdida fiscal

Actualización y amortización de pérdidas

Límite temporal y reglas para su aplicación

Efectos en pagos provisionales y declaración anual

Estrategias para optimizar el beneficio fiscal

Casos prácticos de amortización y control

VIII. RETIRO DE UTILIDADES Y CAPITAL

A. Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN y CUFINRE):

Concepto y finalidad de la CUFIN

Diferencias entre CUFIN anterior (reinvertida) y nueva (posterior a 2014)

Registro contable y fiscal

Distribución de dividendos sin pago de ISR

Dividendos fictos y reembolsos de capital

B. Cuenta de Capital de Aportación (CUCA):

Concepto, integración y actualización

Casos en los que puede retirarse capital sin ISR

Procedimiento para reembolsar aportaciones a socios

Casos prácticos de determinación y aplicación conjunta CUFIN–CUCA

IX. CÁLCULO DEL IMPUESTO ANUAL Y PAGOS PROVISIONALES

Determinación del resultado fiscal del ejercicio

Cálculo del ISR anual y acreditamientos

Compensaciones y acreditamientos de retenciones

Cálculo y pago de pagos provisionales

Coeficiente de utilidad: determinación y ajustes

Subsidio para el empleo efectivamente pagado