Curso: ISR Sueldos y Salarios en Tlalnepantla, Edo. de México

Programa de Estudios

TEMA 1.
ASPECTOS BÁSICOS DE LA LEY FEDERAL DEL TRABAJO RELACIONADOS CON IMPUESTOS
El participante dominará los principios básicos legales que norma las relaciones laborales de un empleo subordinado y que inciden en el cálculo del pago de impuestos, cuotas del IMSS y aportaciones al INFONAVIT.
- Fundamentos básicos de la Ley Federal del Trabajo
- Características de un empleo subordinado
- El contrato de trabajo
- El contrato o relación de trabajo
- Contratos similares al de trabajo y sus consecuencias
- Elementos del contrato de trabajo: salario, condiciones generales de trabajo y terminación de la relación de trabajo
- El patrón sustituto
- La duración de la relación de trabajo: indeterminado, determinado y por obra determinada
- Salarios
- Fundamento
- Principios generales
- Salarios mínimos generales y profesionistas
- Normas protectoras del salario
- Salario integrado
- Condiciones generales de trabajo relacionadas con impuestos
- Jornada de trabajo
- Tiempo extra y su cálculo
- Vacaciones
- Prima vacacional
- Aguinaldo
- Día de descanso semanal
- Día de descanso obligatorio
- Otras prestaciones
- Terminación relación de trabajo
- Obligación económica del patrón
- Separación voluntaria, rescisión de contrato y terminación del contrato de trabajo

TEMA 2.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA RELACIONADO CON SUELDOS Y SALARIOS
El participante calculará los pagos provisionales y anuales del Impuesto sobre la Renta de las personas físicas con un empleo subordinado.
- Estructura general de la Ley del Impuesto sobre la Renta
- Elementos del Impuesto sobre la Renta: sujeto, objeto, base y tasa o tarifa
- Sujetos al Impuesto sobre la Renta por servicios subordinados
- Diferentes ingresos que puede obtener una persona física
- Análisis de los ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado
- Ingresos por salarios, asimilables a salarios, en servicios y exentos
- Previsión social
- Aspectos generales de la previsión social
- Previsión social exenta y gravable
- Efectos de la previsión social en el subsidio
- Características que deben tener los planes de previsión social
- Cálculo de los pagos provisionales
- Determinación de la base gravable
- Subsidio y crédito al salario
- Procedimiento de cálculo
- Cálculo del pago anual del ISR
- Determinación de la base gravable
- Situaciones que pueden presentarse al efectuar el patrón el cálculo anual del ISR de los trabajadores
- Procedimiento de cálculo