Curso: Práctico de Impuestos en México, Distrito Federal

TEMA 1. EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
El participante ejercitará las principales disposiciones del impuesto al valor agregado.
• Distintos casos de retenciones de IVA.
• Aplicación de la tasa general, tasa cero y exención en cuanto a:
o Enajenación de bienes
o Prestación de servicios
o Uso o goce temporal de bienes
o Importación de bienes y servicios
o Exportación de bienes y servicios
• Acreditamiento del impuesto: actividades gravadas y exentas
• Cálculo de pagos provisionales mensuales y trimestrales, y declaración anual
• Tratamiento de saldos a favor en declaraciones provisionales y anuales
• Pagos del impuesto en importaciones
• Compensación y devolución de impuestos
• Caso práctico de pagos provisionales y declaración anual

TEMA 2. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS FÍSICAS
El participante entenderá y pondrá en práctica las diferentes disposiciones fiscales que norman a las personas físicas. Deberá ser capaz de calcular los ingresos acumulables, las deducciones aplicables, la base gravable y el impuesto correspondiente en los pagos provisionales y en la declaración anual para los siguientes tipos de ingresos:
• Ingresos por concepto de prestación de servicio personal subordinado
• Ingresos por actividades empresariales y por la prestación de un servicio personal independiente
• Ingresos por arrendamiento
• Ingreso por enajenación de bienes
• Ingresos por dividendos
•

Adicionalmente se verá un caso práctico que maneje un contribuyente con diferentes tipos de ingresos.

TEMA 3. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS MORALES
El participante comprenderá de manera práctica las variables que sirven de fundamento en el cálculo de ISR para personas morales y que sea capaz de determinar dicho impuesto.
• Cálculo del ajuste anual por inflación.
• Determinación de los Ingresos acumulables y sus momentos de acumulación así como los ingresos no acumulables.
• Deducciones autorizadas: Criterios de deducibilidad, requisitos generales de los comprobantes, obligación de pagar con cheque nominativo y sus excepciones, retenciones del ISR, depreciaciones y amortizaciones.
• Gastos no deducibles: Intereses moratorios, actualización del ISR, gastos de automóviles, PTU, obsequios, entre otros.
• Cálculo del resultado fiscal: Base sobre la que se calcula el ISR.
• Desarrollo de la conciliación contable-fiscal.
• Inversiones: Determinación del monto original de la inversión, diferentes tasas de depreciación y amortización.
• Tratamiento de pérdidas fiscales: Determinación, plazo de deducción, actualización y casos en que no procede su amortización.
• Pagos provisionales: Cálculo de los pagos provisionales mensuales, determinación del coeficiente de utilidad, plazo para efectuar los pagos provisionales, casos en los que no hay que presentar declaración.
• Declaración anual.
• Casos prácticos.

TEMA 4. EL IMPUESTO AL ACTIVO
• Determinación de la base: Activos y pasivos que intervienen en el cálculo
• Pagos provisionales
• Impuesto anual
• Sistema de acreditamiento ISR – IA
• Caso práctico de pagos provisionales y declaración anual.

TEMA 5. ASPECTOS GENERALES DE IMPUESTOS INTERNACIONALES
El participante conocerá de manera general el régimen fiscal mexicano que grava a los residentes en el extranjero que obtengan ingresos de fuente de riqueza ubicada en México.
• La planeación fiscal como un componente para incrementar las utilidades de las empresas y personas físicas dentro de los ordenamientos fiscales.
• Elementos de la planeación fiscal.
• Principales disposiciones y estructura de la Ley del Impuesto Sobre la Renta en materia de residentes en el extranjero.
• Acreditamiento de impuestos.
• Estructura de los Tratados para evitar la doble tributación y la evasión fiscal firmados por México.
• Conocimiento de las operaciones internacionales más frecuentes y su tratamiento fiscal.

TEMA 6. LLENADO DE DECLARACIONES Y FORMATOS
El participante aplicará los conocimientos adquiridos en este curso para proceder al llenado de las declaraciones y formatos más usados en materia de IVA, ISR e IMPAC.