REGIMEN FISCAL EN LAS EMPRESAS DEL TRANSPORTE

REGIMEN FISCAL EN LAS EMPRESAS DEL TRANSPORTE

PERSONAS MORALES Y PERSONAS FISICAS

TEMARIO

1. INTRODUCCIÓN

2. RÉGIMEN FISCAL DE LOS COORDINADOS

I. Generalidades

1. ¿Qué es un coordinado?

2. Concepto de Coordinado conforme a Facilidades Administrativas

3. Actividad exclusiva de autotransporte de carga y de pasajeros

4. Servicios auxiliares

II. Opciones fiscales de régimen

1. Persona física con actividad empresarial

2. Persona física RESICO

3. Persona moral régimen general

4. Persona moral Resico

5. Coordinados

III. Opción de cumplir obligaciones en forma individual

1. Marco de derecho

2. Avisos de opción para tributar individualmente

3. Lineamientos de las deducciones de permisionarios que pagan el ISR individualmente

4. Requisito especial de los comprobantes

IV. Obligaciones de los coordinados que cumplen por cuenta de sus integrantes

1. Ingresos Acumulables

2. Deducciones Autorizadas

3. Pagos Provisionales

4. ISR Anual

5. Retención y entero del impuesto a sus integrantes

6. Registros de ingresos y egresos

7. Comprobantes fiscales

V. Obligaciones de los integrantes que cumplen sus obligaciones por conducto de varios coordinados

1. Régimen especial

2. Vigencia obligatoria de la opción tomada

3. Obligaciones de los integrantes que cumplen sus obligaciones por conducto de uno o varios coordinados

4. Lineamientos para permisionarios personas físicas que tributan individualmente a través de varios coordinados

VI. Estímulos fiscales Ley de Ingresos

1. Estímulo fiscal del IEPS

a) Estímulo fiscal del IEPS por adquisición de diésel.

b) Acreditamiento del impuesto.

c) Requisitos de pago del Diésel o Biodiesel.

d) Para quiénes no aplica el estímulo.

e) Requisitos adicionales a cumplir.

f) Cuota de IEPS aplicable.

g) El estímulo acreditado, ¿es ingreso acumulable o no acumulable?

h) Aviso de aplicación del estímulo fiscal

2. Estímulo fiscal del peaje

a. Beneficiarios del estímulo

b. Acreditamiento

c. Ingresos acumulables

d. Requisitos

e. Registros contables

VII. Facilidades administrativas en Resolución de Facilidades Administrativas

a) Fundamentos y disposiciones fiscales aplicables

b) Retención del ISR a operadores, macheteros y maniobristas

c) Facilidades de comprobación

d) Cuentas maestras

e) Concepto de coordinado RFA

f) Aviso de opción para tributar a través de un coordinado

g) Adquisición de combustible

h) Declaraciones correspondientes al IVA

i) Aviso por acreditamiento de estímulos fiscales

VIII. VIÁTICOS Y GASTOS DE VIAJE

a) Concepto de viático

b) Requisitos de deducción

c) Obligaciones de los patrones

d) Fecha de expedición del CFDI

e) Entrega de CFDI al trabajador

f) Requisitos de los CFDI por sueldos y viáticos

g) Peaje

h) Combustible

i) Alimentación

j) Hospedaje

k) Determinación del ingreso exento y acumulable por viáticos

l) Formatos de comprobación de viáticos

m) Viáticos CFDI versión 4.0

IX. Impuesto al Valor Agregado

1. Opción de cumplir obligaciones de IVA por cuenta de integrantes

2. Emisión de CFDI por cuenta de sus integrantes

3. Pagos mensuales de IVA

4. Información con proveedores del IVA (DIOT)

5. Lineamientos para integrantes que optan por pagar el IVA a través del Coordinado

6. Solicitud de inscripción y aviso de aumento de obligaciones de IVA

X. Otras obligaciones

1. Obligaciones comunes a las personas morales del título II de la LISR

2. Dictamen fiscal

3. Carta de porte

a) Versión 4.0

b) Reglas misceláneas