Régimen Fiscal de Sueldos Y Salarios

Las personas trabajan, entre otros aspectos, para generar un ingreso que les permita satisfacer sus necesidades de bienes y servicios, es por ello que solicitan que las retenciones de impuestos y cuotas al IMSS se efectúen conforme a las disposiciones legales vigentes. 
A las empresas les interesa que lo mencionado en el párrafo anterior se cumpla, ya que el retener al empleado menos de lo que las leyes disponen les provoca que dichos sueldos o salarios se consideren como no deducibles, situación que afecta directamente las utilidades de la misma.
La Escuela Bancaria y Comercial ha diseñado el Curso de Régimen Fiscal de Sueldos y Salarios, conformado por el Taller de Ley del Seguro Social y el Curso de ISR Sueldos y Salarios, los cuales pueden ser cursados de forma independiente o conjunta, para que los responsables del cálculo de la nómina de una empresa conozcan o se actualicen en los criterios que se deben seguir para el cálculo de los impuestos y cuotas al lMSS, así como las aportaciones que los patrones deben efectuar al Seguro Social y al INFONAVIT. 

Taller LEY DEL SEGURO SOCIAL (15 hrs.)
Comprenderá y aplicará de forma práctica las principales disposiciones y cálculos relativos a la seguridad social del régimen obligatorio.
Curso ISR SUELDOS Y SALARIOS (25 hrs.)
Comprenderá y aplicará de forma práctica las principales disposiciones y cálculos relativos a la seguridad social del régimen obligatorio.

Taller de Ley del Seguro Social
DURACIÓN: 15 HORAS
 
TEMA 1
CÁLCULO DE LAS CUOTAS AL IMSS E INFONAVIT DE UNA PERSONA CON EMPLEO SUBORDINADO
El participante determinará las cuotas a pagar al IMSS e INFONAVIT, diferenciando lo que aportan el patrón y el trabajador.
- Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)
- Generalidades
- Fundamento constitucional relativo a la seguridad social
- La Ley del Seguro Social y el IMSS finalidad y administración
- Regímenes
- Obligatorio
- Voluntario
- Integración de Salarios
- Conceptos que integran el SDBC
- Obtención del SDBC
- Salario Fijo, variable y mixto
- Límites al SDBC
- Integración en el caso de dos o más patrones
- Presentación de avisos al IMSS
- Alta
- Baja con y sin efecto
- Modificación de salarios en fijo, variable y mixto
- Entero de cuotas obrero-patronales
- Cálculo SSBC para pago de cuotas
- Formas de pago
- Ausencias e incapacidades
- Cambio de salarios en tiempo y extemporáneos
- Baja en tiempo y forma, y baja extemporánea
- Cálculo de cuotas obrero patronales
- Enfermedades y Maternidad
- Invalidez y Vida
- Guarderías y prestaciones sociales
- Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez
- Riesgos de trabajo-autodeterminación
- Pagos en tiempo y forma y los extemporáneos
- Casos práctico integral
- Sistema de ahorro para el retiro
- Sujetos obligados
- Obligación de los patrones
- Cálculo de las cuotas
- Pagos en tiempo y forma
- Instituto de Fondo Nacional de Vivienda para los Trabajadores
- Sujetos obligados
- Obligaciones de los patrones
- Cálculo de cuotas
- Pagos en tiempo y forma
 
 
Curso de ISR Sueldos y Salarios
DURACIÓN: 25 HORAS
 
TEMA 1
ASPECTOS BÁSICOS DE LA LEY FEDERAL DEL TRABAJO RELACIONADOS CON IMPUESTOS
El participante dominará los principios básicos legales que norma las relaciones laborales de un empleo subordinado y que inciden en el cálculo del pago de impuestos, cuotas del IMSS y aportaciones al INFONAVIT.
- Fundamentos básicos de la Ley Federal del Trabajo
- Características de un empleo subordinado
- El contrato de trabajo
- El contrato o relación de trabajo
- Contratos similares al de trabajo y sus consecuencias
- Elementos del contrato de trabajo: salario, condiciones generales de trabajo y terminación de la relación de trabajo
- El patrón sustituto
- La duración de la relación de trabajo: indeterminado, determinado y por obra determinada
- Salarios
- Fundamento
- Principios generales
- Salarios mínimos generales y profesionistas
- Normas protectoras del salario
- Salario integrado
- Condiciones generales de trabajo relacionadas con impuestos
- Jornada de trabajo
- Tiempo extra y su cálculo
- Vacaciones
- Prima vacacional
- Aguinaldo
- Día de descanso semanal
- Día de descanso obligatorio
- Otras prestaciones
- Terminación relación de trabajo
- Obligación económica del patrón
- Separación voluntaria, rescisión de contrato y terminación del contrato de trabajo
 
TEMA 2
IMPUESTO SOBRE LA RENTA RELACIONADO CON SUELDOS Y SALARIOS
El participante calculará los pagos provisionales y anuales del Impuesto sobre la Renta de las personas físicas con un empleo subordinado.
- Estructura general de la Ley del Impuesto sobre la Renta
- Elementos del Impuesto sobre la Renta: sujeto, objeto, base y tasa o tarifa
- Sujetos al Impuesto sobre la Renta por servicios subordinados
- Diferentes ingresos que puede obtener una persona física
- Análisis de los ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado
- Ingresos por salarios, asimilables a salarios, en servicios y exentos
- Previsión social
- Aspectos generales de la previsión social
- Previsión social exenta y gravable
- Efectos de la previsión social en el subsidio
- Características que deben tener los planes de previsión social
- Cálculo de los pagos provisionales
- Determinación de la base gravable
- Subsidio y crédito al salario
- Procedimiento de cálculo
- Cálculo del pago anual del ISR
- Determinación de la base gravable
- Situaciones que pueden presentarse al efectuar el patrón el cálculo anual del ISR de los trabajadores
- Procedimiento de cálculo