Tributación Internacional

 

 

 

 

 

 

Curso

 

Tributación internacional

 

En un contexto internacional cada vez más globalizado, se hace imprescindible el análisis fiscal del creciente número de operaciones de carácter internacional, que al momento de su gravamen involucran a más de una jurisdicción fiscal. De este modo, tales operaciones realizadas por personas físicas o morales, no sólo son sometidas a la soberanía fiscal mexicana, sino también de otros países, por lo que será necesario acudir a normas de fiscalidad internacional.

 

Su adecuado conocimiento y análisis, permitirá dirimir cuál ha de ser la tributación de estas operaciones efectuadas en un entorno transnacional.

 

 

 

Objetivo General:

 

El objetivo de este curso es proporcionar al participante  los principales conceptos relacionados con aspectos fiscales en el  ámbito internacional, así como conocer específicamente lo establecido en la legislación fiscal mexicana en materia de renta para residentes en el extranjero y territorios con regímenes fiscales preferentes.

 

 

 

Dirigido a:

 

Gerentes, Contadores Generales, Gerentes de impuestos y todo profesionista que tenga relación con el área.

 

 

 

Contenido:

 

 

 

Módulo: 1

 

Tributación internacional.

 

El partipante conocerá cuál ha de ser el trato fiscal de las operaciones internacionales en las que de alguna forma esté involucrado México, ya sea como país receptor de inversiones del exterior o como emisor de las mismas al extranjero.

 

 

 

Conocerá los principales problemas fiscales que se pueden presentar a nivel internacional y las medidas adoptadas para su solución.

 

 

 

Temario

 

Tema 1. Fiscalidad Internacional.

 

1.1       Conceptos fundamentales.

 

?         Acumulación mundial o territorial.

 

?         Impuestos personales y reales.

 

?         Residencia.

 

?         Fuente de riqueza.

 

?         Establecimiento permanente.

 

?         Beneficiario efectivo.

 

 

 

Tema 2. Tratados de doble tributación internacional.

 

2.1       Antecedentes.

 

2.2       Concepto de doble tributación.

 

2.3       Concepto de tratado internacional.

 

2.4       Estructura de los tratados tributarios.

 

?         Aspectos generales de los tratados tributarios.

 

?         Personas comprendidas.

 

?         Impuestos comprendidos.

 

?         Definiciones generales.

 

?         Residencia.

 

?         Establecimiento permanente.

 

?         Empresas asociadas.

 

?         Método de exención.

 

?         Método de imputación.

 

?         No discriminación.

 

?         Procedimiento amistoso.

 

?         Intercambio de información.

 

?         Asistencia en el cobro de impuestos.

 

?         Extensión territorial.

 

?         Entrada en vigor.

 

?         Denuncia.

 

?         Ingresos tutelados.

 

?         Ingresos por rendimientos inmobiliarios.

 

?         Navegación marítima, interior y aérea.

 

?         Dividendos.

 

?         Intereses.

 

?         Cánones.

 

?         Ganancias de capital.

 

?         Servicios personales independientes.

 

?         Servicios personales dependientes.

 

2.5       Medidas anti-evasión.

 

 

 

Tema 3. Precios de transferencia. 

 

3.1       Concepto, importancia y finalidad del precio de transferencia.

 

3.2       Definición de sujetos del  precio de transferencia.

 

3.3       Operaciones sujetas al precio de transferencia.

 

3.4       Procedimiento para elaborar un estudio de precios de transferencia.

 

3.5       Métodos para determinar los precios de transferencia.

 

3.6       Efectos fiscales derivados de la determinación de los precios de transferencia.

 

3.7       Casos prácticos.

 

 

 

Tema 4. Fiscalidad mexicana para el ámbito internacional.

 

4.1       Conceptos fundamentales.

 

?         Residentes en el extranjero.

 

?         Casos en los cuales deben pagar impuestos en México los residentes en el extranjero.

 

?         Pago de impuestos de los residentes en el extranjero.

 

?         Obligaciones de las personas que hagan pagos a residentes en el extranjero.

 

4.2       Residentes en el extranjero.

 

?         Salarios.

 

?         Honorarios, prestación de servicio personal independiente.

 

?         Renumeraciones a directivos.

 

?         Arrendamiento de inmuebles ubicados en el país.

 

?         Contratos de servicio turístico de tiempo compartido.

 

?         Arrendamiento de muebles.

 

?         Contratos de Fletamento.

 

?         Enajenación de bienes inmuebles.

 

?         Enajenación de acciones.

 

?         Arrendamiento financiero.

 

?         Regalías, asistencia técnica y publicidad.

 

?         Intereses.

 

?         Premios.

 

?         Actividades artísticas, deportivas o espectáculos públicos.

 

?         Remanente distribuible de personas morales con fines no lucrativos.

 

?         Dividendos, utilidades, remesas y ganancias distribuidas por personas morales.

 

4.3       Casos prácticos.

 

4.4       Regímenes fiscales preferentes .

 

?         Sujetos.

 

?         Ingresos sujetos y no sujetos a  Refipres.

 

?         Concepto de figuras transparentes.

 

?         Ingresos gravables para Refipres.

 

?         Determinación del impuesto.

 

Duración: 32 horas

 

 

 

Informes e inscripciones:

 

Centro de atención sur de la ciudad de México

 

Teléfono: 01 (55) 5483.2350

 

Fax: 01 (55) 5483.2337

 

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