Diplomado en Impuestos Internacionales conforme a la legislación Mexicana.

TEMARIO.

1. Disposiciones impositivas mexicanas, con efecto en materia tributaria internacional.

• Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

• Código Fiscal de la Federación.

• Decreto de Promulgación de la Convención de Viena, sobre el Derecho de los Tratados entre Estados y Organizaciones Internacionales, adoptada en la Ciudad de Viena, Austria, el 21 de marzo de 1986.

• Ley del Impuesto sobre la Renta.

• Ley sobre la Celebración de Tratados.

• Normatividad Internacional para la interpretación de los Convenios sobre Doble Tributación celebrados por México.

2. Instrumentos fiscales internacionales.

• Acuerdos para el Intercambio de Información Fiscal.

• Instrumentos sobre Doble Tributación con relación al Impuesto sobre Ingresos.

3. Principios Rectores de los Modelos Tributarios para Evitar la Doble Imposición.

• Principio de Ahorro. • Principio de Asistencia en el Cobro.

• Principio de Fuerza de Atracción. • Principio de No Discriminación.

• Principio de Punto de Origen. • Principio de Procedimiento Amistoso.

• Principio de Presencia Substancial.

4. Estructura de los tratados impositivos para evitar la doble tributación.

• Aspectos generales. • Ingresos tutelados.

5. Aspectos teóricos sobre los principios de la fuente de riqueza en el ámbito tributario internacional.

• Principio de Fuente de Riqueza Territorial. • Principio de Fuente de Riqueza Universal.

6. Neutralidad fiscal a través de los tratados para evitar la doble tributación.

• De conformidad a los criterios internacionales.

7. Aspectos generales sobre la residencia.

• Residencia con base en la nacionalidad.

• Residencia con base en la generación de ingresos.

• Residencia con base en la estadía.

• Residencia con base en la constitución de la persona jurídica.

8. Del domicilio fiscal.

• Tratándose de personas físicas. • Tratándose de establecimientos permanentes.

• Tratándose de personas morales. • Tratándose de establecimientos no permanentes.

• Tratándose de bases fijas.

9. Sujetos activos y pasivos en la relación jurídica tributaria a nivel internacional.

• Sujetos activos. • Sujetos pasivos.

10. Objeto que persiguen las normas jurídico-tributarias en materia internacional:

• En el ámbito interno. • En el ámbito externo.

11. Determinación de la base impositiva en materia internacional.

• Procedimiento conforme a base bruta. • Procedimiento conforme a base neta.

12. De las tasas impositivas:

• Tasas impositivas derivadas de los convenios para evitar la doble tributación.

• Tasas impositivas derivadas de las leyes internas.

13. Procedimiento de Acreditamiento de Impuestos pagados en el Extranjero conforme a nuestra legislación.

• Acreditamiento de impuesto por ingresos derivados de dividendos.

• Límites del acreditamiento.

• Requisitos para la obtención del acreditamiento.

14. Ingresos que se tutelan a través de los convenios para evitar la doble tributación:

• Ingresos generados por rendimientos inmobiliarios. • Ingresos generados por cánones.

• Ingresos generados por beneficios empresariales. • Ingresos generados por ganancias de capital.

• Ingresos generados por la navegación marítima, interior y aérea.

• Ingresos generados por servicios personales independientes.

• Ingresos generados por dividendos. • Ingresos generados por servicios personales dependientes:

• Ingresos generados por intereses.

15. La importancia del apartado del Protocolo en los convenios para evitar la doble tributación.

• Su importancia. • Su alcance.

16. La figura de la universalidad de los convenios para evitar la doble tributación.

• Concepto de universalidad y su alcance.

• Concepto para la limitación de la universalidad de los convenios para evitar la doble tributación.

• Sanciones que aplican los estados ante actos de universalidad de los convenios para evitar la doble tributación.

17. Procedimiento de resolución de controversias.

• Objeto del procedimiento amistoso en los convenios para evitar la doble tributación.

• El procedimiento de resolución de controversias conforme a nuestra legislación.

• Efectos que se desprenden de la aplicación del procedimiento amistoso.

18. Territorios con regímenes fiscales preferentes.

• Efecto impositivo al realizar operaciones o mantener inversiones en territorios con regímenes fiscales preferentes.

• Consideraciones sobre la acumulación de ingresos.

• Consecuencias fiscales derivadas de la realización de inversiones y operaciones en territorios con regímenes fiscales preferentes.

19. Precios de transferencia.

• Concepto de precio de transferencia. • De los métodos para determinar los precios de transferencia.

• Sujetos a los que se les aplica el precio de transferencia.

• Efectos genéricos que surgen de la aplicación de los precios de transferencia.

• Características de las operaciones sujetas al precio de transferencia.

• Consecuencias derivadas de los métodos para determinar los precios de transferencia.

• Operaciones sujetas al precio de transferencia.

• Política Internacional sobre la aplicación de los procedimientos sobre los precios de transferencia.

• Procedimiento para determinar el precio de transferencia.

• Efectos de la Globalización en los Precios de Transferencia.

• Configuración del precio de transferencia.