Tributación Internacional

Contenido:

Vision general

• Fundamentos de tributación intl.
• Conflictos tributarios intls.
• Doble tributación
• Sistemas tributarios internos
• Tratados de doble tributación
• Centros "offshore"
• Elución tributaria
• Planificación fiscal intl.

Derecho tributario intl.

• Doctrina
• Doble tributación
• Factores conectores
• Doble rol de los tratados
• Países casos de estudio
• Derecho internacional tributario
• Tratados de impuestos

Tratados de impuestos

• Convencion de viena sobre tratados
• Vigor de los tartados intl.
• Limitaciones de los tratados
• Derogación de los tratados
• Interpretacion de los tratados
• Modelos de convencion
• Conflictos de calificación

Interpretacion de tratados

• Interpretaciones legales
• Modelo de convención ocde
• Decisiones judiciales
• Países casos de estudios
• Modelos de convenciones de impuestos
• Antecedentes históricos
• Funcionamiento de los tratados modelos
• Doble tributación jurídica
• Beneficios de los tratados modelo
• Modelos de convenciones onu

Acuerdos multilaterales

• Generalidades
• Pacto andino
• Caricom
• Convencion nordica
• Cmea
• Union europea
• Convencion de arbitramiento
• Competencia fiscal dañina

Soluciones: doble tributación

• Modelo de convención ocde
• Contenidos del modelo de convención
• Reglas distributivas
• Reglas de atribución
• Modelo de convención onu
• iferencia entre mc ocde y mc onu
• Modelo de convención usa
• Articulos en los mc
• ratados bilaterales en los impuestos

Sistemas tributarios internos

• Generalidades
• Factores conectores
• Recientes vs. No residentes
• Tributacion total vs. Limitada
• Residencia tributaria
• Paises casos de estudio
• Domicilio fiscal indivuduos
• Domicilio fiscal compañias
• Domicilio fiscal otras entidades
• Domicilio derecho anglosajón

Base del calculo de impuesto

• Fuente del ingreso
• Reglas básicas de la fuente
• Reglas de la fuente gravable
• Conflicto de las reglas
• Tasa de impuesto
• Base impositiva
• Reglas de temporalidad
• Políticas contables
• Incentivos fiscales
• Perdidas fiscales

Perdidas fiscales

• Generalidades
• Concepciones y rechazos fiscales
• Impuestos liquidados y retenidos
• Perdidas operacionales
• Perdidas de capital
• Perdidas de sucursales extranjeras
• Tributación de grupo
• Países casos de estudio

Ingresos pasivos

• Generalidades
• Ingresos por dividendos
• Dividendos implicitos
• Dividendos domesticos
• Dividendos de no residentes
• Reglas sobre la fuente: dividendos
• Ingresos y gastos o intereses
• Diferencias entre deuda y capital
• Tributacion de los intereses

Pagos por regalias

• Generalidadaes
• Reglas sobre la fuente
• Pagos por regalias
• Ingresos por regalias
• Tributaconde las regalias
• Ganancias de capital
• Tributacon de las ganancias de capital

Impuesto extranjero

• Deducion del gasto
• Metodo de la exención
• Descuento por impuestos del exterior
• Descuento directo
• Descuento indirecto
• Descuento por condonacion
• Limitaciones a los descuentos
• Descuentos en exceso por impuestos