Casos prácticos sobre el tratamiento fiscal de la indemnización por separación

I. LA CONTRATACIÓN

1. El expediente del trabajador y su importancia para efectos laborales y fiscales
II. CAUSAS DE TERMINACIÓN DE LAS RELACIONES DE TRABAJO:

1. Separación involuntaria
2. Despido justificado e injustificado

III. SUSPENSIÓN Y RESCISIÓN DE LA RELACIÓN DE TRABAJO, SIN RESPONSABILIDAD PARA EL PATRÓN O PARA EL TRABAJADOR

IV. PAGOS DERIVADOS DE LA SEPARACIÓN:
FINIQUITO

1. Salario devengado por días efectivamente laborados y de descanso
2. Vacaciones no disfrutadas y prima vacacional
3. Aguinaldo proporcional y otras prestaciones

INDEMNIZACIÓN

1. Finiquito
2. Salario integrado para indemnización
3. Indemnización constitucional (3 meses)
4. Prima de antigüedad (12 días por cada año de servicio)
5. 20 días por año (por cada año de servicio)

V. CÁLCULO DEL ISR A RETENER POR EL FINIQUITO Y POR LA INDEMNIZACIÓN

VI. CÓMPUTO DE SALARIOS VENCIDOS (ART. 48 Y 50-III LFT)

VII. INTERÉS CAPITALIZABLE (ART. 48 Y50-III LFT)

VIII. DETERMINACIÓN DE LA BASE GRAVABLE

IX. ISR A RETENER POR SALARIOS VENCIDOS E INDEMNIZACIÓN

X. RETENCIÓN QUINCENAL ISR E IMSS

XI. OPCIONES DE RETENCIÓN

XII. JUBILACIONES, PENSIONES O HABERES DE RETIRO PAGO ÚNICO (ART. 141 RLISR)

XIII. EL ISR EN LA DECLARACIÓN ANUAL

A. Salarios e indemnización
B. Anual con jubilación

XIV. EMISIÓN DEL CFDI, CONCEPTOS DE PERCEPCIONES Y
RETENCIONES, FECHA DE EMISIÓN

XV. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES