Elaboración de Declaración Anual de Personas Morales

TEMARIO:

1. Análisis de la base del Impuesto sobre la Renta
Utilidad o pérdida fiscal
Resultado fiscal

2. Tratamiento fiscal de los ingresos
Definición de los ingresos en general
Clasificación
Momento de acumulación de los ingresos
a. Enajenación de bienes
b. Prestación de servicios
c. Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes
d. Cálculo de los otros ingresos acumulables
e. El inventario acumulable y su ajuste

3. Deducciones autorizadas, sus requisitos y erogaciones no deducibles
Deducciones aplicables
Requisitos particulares y generales
No deducibles
Opciones y beneficios contenidos en la Resolución Miscelánea

4. Amortización de pérdidas fiscales
Requisitos y condiciones para su amortización
Pérdida del derecho a la amortización y criterios de la autoridad

5. Patrimonio fiscal
Determinación de la utilidad fiscal neta (UFIN)
Efectos fiscales de la distribución de dividendos

6. Pagos provisionales
Cálculo del coeficiente de utilidad
Aplicación de la PTU pagada
Acumulación de inventarios

7. Obligaciones de las personas morales
Inventarios perpetuos
Declaraciones informativas
Otras obligaciones

8. Participación de utilidades a trabajadores
Cálculo de la base
Casos en los que no se distribuye
Disminución de la PTU pagada

IMPUESTO AL ACTIVO

1. Análisis de la base del Impuesto al Activo
Valor del activo
Reducción del impuesto

2. Cálculo de promedios anuales
Activos financieros y deudas vs. Créditos y deudas en el ISR
Activos fijos, gastos y cargos diferidos

3. Exención aplicable en 2007

4. Acreditamiento de ISR vs. IA
Mecánica de acreditamiento
Devolución del IMPAC pagado
Compensación de IMPAC vs. ISR a pagar en la declaración anual
Pérdida de derechos de devolución de saldos a favor y criterios de la autoridad

5. Saldos a devolver después de la sustitución del IMPAC por el IETU