Tips fiscales sobre el CIERRE ANUAL 2017

PROGRAMA

I. INGRESOS PARA ISR

1. Momento de acumulación considerando la forma de cobro y la emisión de CFDI

2. CFDI su emisión, en periodo de transición versiones 3.2. y 3.3.

3. Venta al público en general y su CFDI global

4. Ganancia en venta de activos fijos, terrenos y otros ingresos

5. Anticipos para clientes y proveedores y su emisión de CFDI. Ingresos presuntos

II. DEDUCCIONES PARA ISR

1. La contabilidad financiera, electrónica, envío de las balanzas del anexo 24 en 2017

2. CFDI, su obtención, guarda y validación

3. Operaciones con partes relacionadas

4. Donativos, monto máximo a deducir y su CFDI

5. Erogaciones deducibles efectivamente pagadas y recepción de CFDI versión 3.2. y 3.3.

y Obsequios y atenciones

6. Prestación de servicios personales independientes y los ingresos para efectos fiscales, CFDI de retenciones

7. No deducibles y su tratamiento

8. Deducción de inversiones, contable y fiscal. Su expediente

III. DEDUCCIONES EN SUELDOS Y SALARIOS

1. Emisión de CFDI con complemento de nomina

2. Factor de deducibilidad 47% o 53%

3. Previsión Social, indemnizaciones, vacaciones, prima vacacional

4. Pagos asimilados a salarios. El ajuste anual

5.Las retenciones, el entero y la informativa: Infracciones, multas y delitos

IV. PROBLEMAS CON CAPITAL Y DIVIDENDOS

1. Dividendos, CUFIN, CUFINRE y dividendos ocultos

2. Retención adicional del 10%. Dividendos fictos. Anticipos de rendimientos

V. RESULTADO AL CIERRE DEL EJERCICIO Y REVISIÓN DE PAGOS PROVISIONALES

1. Requisitos fiscales de los registros contables. Conciliaciones de CFDI

2. Conciliación contable y fiscal. Base para PTU

3. Pérdidas de ejercicios anteriores. Coeficiente de utilidad

4. Pagos provisionales y su reducción. Previsión de revisiones electrónicas

VI. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

1. Actividades exentas y gravadas. Factor de acreditamiento

VII. RECOMENDACIONES A PERSONAS FÍSICAS

1. Deducciones incluyendo las nuevas deducciones personales de las personas físicas

2. Préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital y aumentos de capital

3. Discrepancia fiscal y otros puntos importantes para personas físicas

VIII. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES