Instituciones de Enseñanza, Tratamiento Fiscal en Emisión de Comprobantes y Deducibilidad de Colegiaturas

Temario.

1. BASES LEGALES DE OPERACIÓN

a. A través de Sociedades y/o Asociaciones civiles

b. Estatutos para su constitución

c. Tipos de socios (derechos y obligaciones)

d. Actas de asamblea necesarias en la operación.

2. INSTITUCIONES CONSIDERADAS CONTRIBUYENTES DEL ISR

a. Reglas generales sobre acumulación de ingresos; distribución de utilidades;

retiros de socios; deducción de utilidades distribuidas y tratamiento en pagos

provisionales.

b. Reglas generales sobre reembolsos de gastos a los asociados (Gastos

médicos, primas de seguro, combustibles, activos fijos, etc.)

3. INSTITUCIONES NO CONSIDERADAS CONTRIBUYENTES DE ISR

a. Tratamiento de ingresos por colegiaturas

b. Tratamiento de ingresos que si causan el impuesto

c. Remanente distribuible

d. Remanente distribuible ficto

e. Generalidades como donataria autorizada

4. INSTITUCIONES DE ENSEÑANZA OBLIGADAS AL PAGO DEL IETU

a. Sujetos obligados

b. Ingresos exentos

c. Acreditamientos y deducciones

5. ANÁLSIS DEL DECRETO POR EL QUE SE OTORGA UN ESTÍMULO FISCAL A PERSONAS FÍSICAS EN RELACIÓN CON PAGOS POR SERVICIOS EDUCATIVOS

a. Sujetos que pueden aplicar el estímulo

b. Requisitos de aplicación como deducción personal

c. Vigencia del derecho a la aplicación del estímulo

d. Montos máximos de aplicación

6. REQUISITOS DE LOS COMPROBANTES FISCALES QUE AMPARAN EL PAGO DE COLEGIATURAS

a. El comprobante fiscal como requisito fundamental para la deducción de

colegiaturas, conforme al decreto de beneficios fiscales del 15 de febrero de

2011

b. Reglas y consideraciones sobre la emisión de comprobantes simplificados

1. Notas, remisiones y recibos

2. Tickets de auditoría

3. Comprobantes emitidos por máquinas registradoras de comprobación

fiscal.

c. Reglas y consideraciones sobre la emisión de Comprobantes Impresos con

Cédula de Identificación Fiscal impreso en lugar autorizado.

d. Reglas y consideraciones sobre la emisión de Comprobantes Impresos con

Código de Barras Bidimensional

e. Reglas y consideraciones sobre emisión de CFD (Comprobantes Fiscales

Digitales).

f. Reglas y consideraciones sobre emisión de CFDI (Facturas electrónicas).

g. Reglas contables sobre conservación y almacenamiento

h. Causación de IVA en servicios de enseñanza con reconocimiento de validez

oficial y sin reconocimiento.

7. REQUISITOS DE COMPROBANTES FISCALES QUE AMPARAN EL PAGO DE OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR LAS INSTITUCIONES DE ENSEÑANZA

a. Transporte escolar

b. Derechos de inscripción

c.Uniformes escolares

d.Cooperativa escolar

e. Implicaciones en el traslado y aplicación de tasas del IVA

8. CONSIDERACIONES AL RECABAR COMPROBANTES FISCALES DE TERCEROS

a. Comprobantes de pago de salarios y asimilables a salarios

b. Comprobantes de gastos generales de administración

c. Comprobantes de adquisición de inversiones en activos fijos

d. Comprobantes impresos con cédula o código de barras bidimensional

e. Validez de las representaciones impresas de CFD y CFDI