Optimización de Pagos Provisionales de ISR para Personas Morales y su Reducción

1. Naturaleza del pago provisional de Impuesto Sobre la Renta

2. Periodicidad y época de pago

• Conforme a la Ley del Impuesto Sobre la Renta
• Posible diferimiento de la obligación

3. Conceptos para su determinación, cálculo y optimización

• Coeficiente de Utilidad
• Determinación general
• Sociedades cooperativas de producción, Sociedades y Asociaciones Civiles
• Ingresos para pago provisional
• Ingresos acumulables
• Ingresos nominales
• Ingresos que no se consideran para el pago provisional
• Utilidad fiscal para el pago provisional
• Determinación general
• Sociedades cooperativas de producción, Sociedades y Asociaciones Civiles
• Reglas para la disminución de la PTU pagada
• Casos especiales
• Ejercicio de liquidación
• Fusiones
• Escisiones

4. Reducción de pagos provisionales

• Época para solicitarla
• Reglas y normatividad para obtenerla
• Cálculo al final del ejercicio y posible pago de recargos

5. Consideraciones finales y recomendaciones