Curso en Razón de Negocios, Simulación Fiscal y Otros Ilícitos Atípicos (Versión en Línea)

Temario

1. Contexto actual de fiscalización
• Tendencias de fiscalización para combatir la elusión fiscal y las planeaciones fiscale abusivas
• Las razones de este combate
• Uso de cláusulas antiabuso
• Principales riesgos para empresas

2. La Elusión fiscal, sus diferencias con la evasión y figuras relacionadas
• Diferencias clave: elusión vs evasión
• La elusión fiscal y figuras afines.
− Economía de opción
− El Abuso de las Formas
− Abuso del derecho
− Negocio jurídico indirecto
− Fraude de ley

3. Medidas de las autoridades para combatir estas prácticas
• La interpretación de la ley
− El uso de conceptos jurídicos indeterminados
− La analogía
− Interpretación económica (observancia de la sustancia económica)
• La Actuación del Legislador
− Tipificación de presunciones y ficciones
− Sus diferencias
• La Actuación de la Administración Tributaria
− Uso de criterios no vinculativos
− Esquemas reportables
− Plan maestro 2026

4. La Simulación fiscal en la práctica
• Concepto y tipos de simulación (Absoluta, Relativa y Parcial)
• Diferencias y coincidencias entre la Simulación civil, penal y fiscal
• Los instrumentos de la simulación
• Herramientas para combatir la simulación. Las calificaciones y las recalificaciones
• La prueba de la simulación
• Fundamento Constitucional para combatir la simulación en sede administrativa
• Análisis de la simulación en materia fiscal en México
i) La simulación absoluta Artículo 69-B del CFF
− Características
− La Materialidad de operaciones
− Casos prácticos
− Diferencias entre el Artículo 69-B y el 49-BIS del CFF
ii) La simulación Relativa (Artículo 42-B CFF y 177 LISR)
− Prevalencia de la sustancia económica sobre la forma
− Casos prácticos
− Criterios de Tribunales
iii) La simulación parcial y sus implicaciones en materia fiscal
• Implicaciones penales de la Simulación
− Delito de Simulación y sus implicaciones
− Artículo 113 y 113 bis del CFF
− Distinción entre delito y cláusula antiabuso

5. Razón de negocios (Artículo 5-A CFF)
• Origen de la figura
• Concepto, alcance y aplicación
• La Calificación y la recalificación de operaciones a través del test de razón de Negocios
• Análisis del step transactions
• Valoración de documentos
• Supuestos de aplicación de la figura en México
− Fusiones y escisiones
− Créditos respaldados
− Capitalización delgada
− Reestructuras empresariales
• Análisis y critica de los criterios de Tribunales
• Experiencia internacional y análisis comparativo de resoluciones de tribunales internacionales.
• Análisis de casos reales
El curso se desarrollará mediante análisis conceptual, discusión de casos prácticos y revisión de criterios
judiciales, con énfasis en la aplicación de los conceptos a situaciones reales de negocio.