RÉGIMEN FISCAL, LABORAL, Y DE SEGURIDAD SOCIAL EN EMPRESAS CONSTRUCTORAS E INMOBILIARIAS

TEMARIO

Introducción

I. Conceptos básicos de la Industria de la Construcción

a) Tipos de Obra: Obra Pública y Obra Privada

b) Tipos de contratos de obra

c) Estimaciones

d) Avance de obras

e) Pago a cuenta y anticipos de clientes

II. ISR para Constructoras e Inmobiliarias

Determinación del ISR personas morales constructoras

Determinación de pagos provisionales.

a) Ingresos acumulables aplicables a: inmobiliarias, constructoras

b) Acumulación de otros Ingresos

c) Análisis de las deducciones autorizadas

• Costos de obra.

• Gastos de operación.

• Nóminas y previsión social, seguridad social.

• Deducción de inversiones.

• Determinación del ajuste anual por inflación.

• Gastos no deducibles

d) Opciones para la Construcción en materia de deducción

e) ISR del ejercicio

f) Enajenación de activos fijos y la determinación de la utilidad o pérdida fiscal.

g) Obligaciones de las Personas Morales

h) Obligaciones de ISR derivadas del REPSE

III. Aspectos relevantes del Impuesto al Valor agregado

a) Ingresos gravados y exentos

b) IVA en Construcción de Casa Habitación

c) IVA en Subcontratistas para Obras Gravadas y Exentas

d) Obligaciones de IVA derivadas del REPSE

IV. Código Fiscal de la Federación

a) Responsabilidad de los socios.

b) Reglas en Resolución Miscelánea aplicables al ramo de la construcción.

c) Buzón tributario

d) Contabilidad Electrónica

e) Requisitos de Deducción y Acreditamiento derivados del REPSE

f) Materialidad en Operaciones de Obra

g) Supervisión de proveedores y Subcontratistas para evitar efectos en 69B

h) Restricción Temporal de CSD

i) CFDI 4.0 y las implicaciones en el Sector de la Construcción.

j) Aspectos de Carta Porte para el Traslado de Materiales de Construcción

k) Atención de Invitaciones y Exhortos por Diferencias entre lo Declarado y los CFDI’s Emitidos

VI. Obligaciones en Materia Laboral y de Seguridad Social para la Industria de la Construcción

1. Marco Legal y reglamentación aplicable.

1.1 Patrones en la industria de la construcción.

1.2. Tipos de relación de trabajo.

1.3 Tipos de obra (Pública, Privada).

1.4 Sistema Integral de Registro de Obras de Construcción - SIROC.

1.4.1 Requerimientos digitales de registro.

1.4.2 Acuerdo del Consejo Técnico del IMSS.

1.4.3 Registro de obra.

a) Clase de obra.

b) Tipo de patrón.

c) Ubicación y datos de la obra.

1.4.4 Incidencias de obras.

a) Suspensión.

b) Reanudación.

c) Actualización.

d) Cancelación.

e) Terminación.

1.4.5 Consultas de Obra.

2. Reglas de la Ley del Infonavit relativas a los Patrones y Trabajadores de la Construcción

VII. Impuestos Locales

1. Impuesto al traslado de dominio.

VIII. Ley de Lavado de Dinero

1. Actividades vulnerables.

1.1 Construcción.

1.2 Enajenación de inmuebles.

2. Autoridades competentes y facultades.

3. Sujetos obligados.

4. Uso de efectivo.

5. Plazos y formas para presentación del aviso.

6. Actividades de subcontratación en la construcción.

7. Infracciones, sanciones y no espontaneidad.

IX. Conclusiones y Recomendaciones