Regimen Fiscal de Sueldos Salarios

Caracteristicas:

• Uno de los aspectos más importantes para los contribuyentes y para quienes deben realizar aportaciones para algún fin como la previsión social, la seguridad social o contribuciones denominadas impuestos federales o locales dentro de un marco jurídico como el que existe en México, donde los cambios son constantes y la base contributiva confusa, es precisamente la cuantía que sirve de base para calcular el correspondiente pago. La preocupación para encontrar herramientas que ayuden a comprender las disposiciones con las cuales se debe cumplir, debido a la falta de un criterio uniforme para calcular las contribuciones o aportaciones, generan incertidumbre tanto en los sujetos obligados como en los especialistas que asesoran a las empresas.
• Nuestro objetivo es dar a conocer cómo se integran las distintas bases con las cuales se determinan las cantidades que se enteran a las instituciones correspondientes de manera practica, pero también clara, para lo cual hemos desarrollado ejercicios que explican paso a paso la integración en cada caso yt que son complementados con el sustento legal. En los casos que hemos considera necesarios, se citara textualmente la ley de la materia, de suerte tal que el participante tenga más que una idea general del salario base de cotización cuando se habla de cuotas obrero patronales al IMSS y aportaciones al Infonavit o en su caso de la base del 2% sobre nomina.
• Analizaremos los asimilados a salarios, que tratamiento reciben por renta y como los considera el Instituto Mexicano del Seguro Social.
• Observaremos cuestiones del Impuesto Sobre Nóminas.
• Con la firme intención de aclarar y resolver las dudas que tengan en todos los aspectos relacionados con la correcta aplicación en el cálculo de Sueldos y Salarios, por supuesto iremos también observando los criterios judiciales relacionados con los temas de análisis.

CONTENIDO

I.- CONCEPTO DE SALARIO

II.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA

II.1) INGRESOS
INGRESOS GRAVADOS

INGRESOS ASIMILADOS

• Retiro de utilidades para socios de algunas sociedades.
• Honorarios a consejeros, comisarios y otras personas.
• Honorarios preponderantes.
• Honorarios optativos.
• Actividades empresariales.
• Comprobante de pago a un asimilable.
• Ingresos asimilables para efectos del IVA

INGRESOS EXENTOS

INGRESOS NO OBJETO

INGRESOS NO ACUMULABLES

II.2) CÁLCULO DE LA RETENCIÓN
APLICACIÓN DE TARIFA

• Retención y entero mensual de ISR.
• Tarifa mensual para el cálculo del ISR.
• Ejemplos para la aplicación de la tarifa del ISR.

SUBSIDIO AL EMPLEO

• Contribuyentes con derecho al subsidio para el empleo.
• Cálculo del subsidio para el empleo.
• Recuperación del subsidio para el empleo en efectivo pagado al trabajador.
• Requisitos para acreditar el subsidio para el empleo pagado a los trabajadores
• Pagos por periodos inferiores a un mes.
• Subsidio máximo en un mes.
• Pagos por periodos superiores a un mes.
• Prestación de servicios a dos o más empleadores.

OPCIONES DE CÁLCULO

• Retención opcional por gratificación anual, PTU, primas dominicales y vacacionales.
• Retención sobre ingresos que se estima se obtendrán.
• Retención sobre ingresos obtenidos en un mes que corresponden a varios meses
• Retención mínima a consejeros, comisarios, etc.
• Retención de ISR sobre pagos por separación.
• Época de pago de retenciones de ISR.
• Autoretención por trabajadores que laboren para patrones no obligados a efectuar retenciones

II.3) IMPUESTO ANUAL

• Patrones obligados a cálculo anual
• Diferencias determinadas en el cálculo del ISR anual
• Cálculo por el trabajador
• Opciones de cálculo
• Casos especiales

II.4) OBLIGACIONES

• Del patrón
• Del trabajador

II.5) SANCIONES

• Responsabilidad solidaria del patrón
• Sanciones

III.- IETU

• Prestaciones deducibles
• Prestaciones no deducibles
• Cálculo del crédito por salarios

IV.- IMSS

• Salario base de cotización
• Topes salariales
• Obligaciones del patrón
• Infracciones y sanciones
• Casos prácticos

V.- INFONAVIT

• Salario base de cotización
• Topes salariales
• Obligaciones del patrón
• Infracciones y sanciones
• Casos prácticos

VI.- IMPUESTO SOBRE NOMINAS

• Sujetos
• Exentos
• Objeto
• Base
• Casos prácticos