Corporativo Fiscal Década ( COFIDE )

SEMINARIO DE ESPECIALIZACIÓN INTEGRAL DEL IVA (Actualizado con Reformas Fiscales 2017)

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Descripción

El IVA se trata de un impuesto indirecto, en virtud de que los contribuyentes del mismo no lo pagan de manera directa, sino que se cobra a una tercera persona, hasta que llega al consumidor final.

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Preguntas Frecuentes

· ¿Cuáles son los objetivos de este curso?

Analizar la fundamentación legal del Impuesto al Valor Agregado que está vigente desde 1980, respecto de la ley particular, su reglamento, reglas aplicables de la Resolución Miscelánea Fiscal y de comercio exterior, así como decretos de estímulos fiscales aplicables y criterios del SAT emitidos como interpretación que hace de la Ley las autoridades fiscales federales. Así mismo recordar el tratamiento fiscal integral sobre su causación, cálculo general del impuesto, su pago, saldos a favor y evaluación de casos especiales señalados en ley.

· ¿A quién va dirigido?

Contadores, administradores, abogados, empresarios, financieros, auxiliares y público en general que requiera de conocer el tratamiento fiscal integral de esta contribución indirecta y su afectación en sus operaciones cotidianas.

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IVA
Fiscalización
Contabilidad
Deducciones

Programa académico

Módulo I: TRATAMIENTO INTEGRAL DEL IVA

Inversión del módulo presencial: $1,750 + IVA, en línea: $1,110.00 + IVA

27 ENERO 2017 - Horario de: 08:30 a 13:30 hrs.

I. CONCEPTOS

a) Impuestos indirectos

b) Traslado del impuesto

c) Intercambio de información con fiscos extranjeros.

II. SUJETOS PARA IVA

a) Personas físicas

b) Personas morales

III. OBJETO PARA EL IVA

a) Enajenación de bienes

b) Prestación de servicios

c) Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes

d) Importación de bienes o servicios

IV. BASE PARA IVA

a) Valor de los actos o actividades

b) Precio o contraprestación pactada

c) Valor de mercado

d) Otros

V. TASAS

a) Tasa del 16%

b) Tasa del 0%

c) ¿Tasa del 4%?

d) Tasas del 2%, 6% y 8%

VI. ÉPOCA DE PAGO

a) Mensual

b) Bimestral

c) Trimestral

d) Acto accidental

e) Escrituraciones

VII. MOMENTO DE CAUSACION DE IVA

a) Cobro de contraprestaciones

b) Formas de extinción de obligaciones

• Compensación

• Novación

• Remisión

• Confusión

• Dación en pago

• Cesión de derechos

• Capitalización

• Otros

c) A la fecha de presentación del pedimento

VIII. CÁLCULO DEL IVA

a) IVA trasladado

b) Acreditamiento

c) Requisitos para el acreditamiento

d) Acreditamiento en actos mixtos (sólo en IVA)

e) Ajuste al IVA Acreditable (sólo en IVA)

f) Devoluciones y compensaciones

g) Cancelación por devoluciones, descuentos y bonificaciones

IX. ACTOS EXENTOS DE IVA

a) Ley

b) Resolución Miscelánea

c) Decreto de estímulos fiscales

X. OBLIGACIONES EN IVA

a) Contabilidad

b) CFDI y otras alternativas

c) Declaraciones Informativas

d) Declaraciones de pago

e) Otras obligaciones

Módulo II: TRATAMIENTO FISCAL DEL IVA ACREDITABLE

Inversión del módulo presencial: $1,750 + IVA, en línea: $1,110.00 + IVA

02 FEBRERO 2017 - Horario de: 08:30 a 13:30 hrs.

I. ACREDITAMIENTO

a) ¿Qué es acreditamiento?

b) ¿Qué diferencia jurídica existe con la compensación?

c) ¿Qué es el IVA acreditable?

d) Acreditamiento de estímulos fiscales

e) Transmisión de derechos al acreditamiento

II. IVA ACREDITABLE

a) IVA Trasladado al contribuyente

b) IVA pagado en la importación

c) IVA pagado en períodos preoperativos

d) IVA Acreditable, deducible y no deducible para ISR

e) Requisitos para acreditar el IVA acreditable

• Que corresponda a erogaciones deducibles

• Que se recabe CFDI con el IVA expreso

• Que este pagado en el mes

• Que si hay retención, se entere y se acrediten al mes siguiente

• Que se identifique en actos mixtos

f) Cálculo de la proporción de acreditamiento

g) Cálculo del ajuste al IVA acreditable en inversiones

h) Cálculo opcional del factor de acreditamiento

III. RETENCIONES

a) Sujetos obligados a efectuar retención

b) Sujetos a quienes se les efectúa retención

c) Actos o actividades sujetas a retención

d) Retención de los integrantes del sistema financiero

e) Retención a residentes en el extranjero

f) Retención de la Federación y sus organismos descentralizados

g) Retención de 2/3 partes y del 4%

h) Sujetos no obligados a efectuar retención

i) Declaraciones informativas de retenciones

j) Constancias de retención

k) CFDI de retención

IV. SALDOS A FAVOR

a) Requisitos para el acreditamiento

b) Requisitos para la devolución

c) Requisitos para la compensación

d) Plazo de prescripción

e) Acreditamiento sin prescripción

f) Formatos electrónicos aplicables

g) Aplicación en períodos preoperativos

V. COMPENSACIONES Y DEVOLUCIONES

a) Reglas de Resolución Miscelánea aplicables

b) Regulación en Ley y su reglamento

c) Requisitos del Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea

d) Trámites ante el buzón tributario

e) Formatos electrónicos aplicables

f) DIOT Y DPIVA

g) Prescripción del derecho

VI. CANCELACIÓN DEL IVA

a) Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre ventas

b) Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre compras

c) Devoluciones de retenciones de IVA

d) Deducción del IVA que se cancela del IVA causado

e) Disminución del IVA que se cancela del IVA acreditable

f) Presentación en la DIOT

Módulo III: IMPLICACIONES FISCALES DEL CAMBIO DE LA DIOT AL DPIVA

Inversión del módulo presencial: $1,750 + IVA, en línea: $1,110.00 + IVA

09 FEBRERO 2017 - Horario de: 08:30 a 13:30 hrs.

I. OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES DE IVA

a) Elementos de la contribución

b) Obligaciones señaladas en la Ley del IVA para los contribuyentes

c) Presentación de declaraciones informativas

d) La DIOT como requisito de deducibilidad en la Ley del ISR

II. CÁLCULO GENERAL DEL IVA

a) Reglas para determinar el IVA acreditable

b) Casos de retención de IVA

c) Acreditamiento y el IVA acreditable

d) Requisitos para acreditar el IVA acreditable

III. REQUISITOS DE DEDUCIBILIDAD PARA EL ACREDITAMIENTO DEL IVA

a) Requisitos generales

b) Requisitos particulares

c) Requisitos especiales

IV. EMISIÓN DE LOS CFDI PARA INTEGRACIÓN DE LA DIOT Y SUS REQUISITOS

a) Tipos de CFDI

b) CFDI de egresos, por retenciones de contribuciones y notas de crédito

c) CFDI de actos o actividades, su aplicación y de traslado

d) Cruce de información con el IVA retenido y pagos a proveedores

e) Requisitos de los CFDI, en el CFF, RCFF y Resolución Miscelánea Fiscal

V. MÉTODO DE PAGO Y FORMA DE PAGO EN LOS CFDI Y POLIZAS

a) Momento de causación del IVA (Flujo de Efectivo)

b) El interés del acreedor queda satisfecho mediante cualquier forma de extinción de obligaciones

c) Requisito de la forma de pago en las pólizas y folio del CFDI

d) Requisito del método de pago en los CFDI

e) Complemento de claves y formas de pago, así como los catálogos de pólizas y CFDI

f) Pagos por cuenta de terceros y/o reembolso de gastos

VI. LA DIOT VIGENTE (VERSIÓN 1.1.5 ACTUALIZADA AL 17 DE JUNIO DE 2016)

a) Suejtos obligados que realizan actos gravados exclusivamente

b) Tipos de proveedores

c) Tipos de operaciones

d) Operaciones acreditables al 100% y parcialmente acreditables

e) Retención de 2/3 partes.

VII. CONSIDERACIONES DE LA DPIVA

a) Del formato electrónico DPIVA (DOF 3 DE MARZO DE 2015)

b) Devolución y compensación de saldos a favor de IVA

c) Declaración de clientes y proveedores

d) Proveedores de recepción de documentos digitales

e) Formato DPIVA (Anexo 1 y 21 de la RMF)

Módulo IV: REGÍMENES ESPECIALES DEL IVA

Inversión del módulo presencial: $1,750 + IVA, en línea: $1,110.00 + IVA

16 FEBRERO 2017 - Horario de: 08:30 a 13:30 hrs.

I. OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR

a) Tratamiento fiscal del IVA para exportaciones e importaciones

b) Aplicación de reglas de Comercio Exterior

c) Programas de importación temporal para su posterior exportación

d) Tratamiento fiscal del IVA virtual

II. RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL

a) Cálculo general del IVA

b) Pago bimestral

c) Aplicación del decreto del 10 de septiembre de 2014

d) Aplicación del decreto del 8 de abril de 2014

e) Uso de mis cuentas y no presentación de la DIOT

f) Aplicación de estímulos de Ley de Ingresos de la Federación

III. COPROPIEDAD Y SOCIEDAD CONYUGAL

a) Contrato de copropiedad

b) Contrato de matrimonio

c) Obligaciones del representante común

d) Obligaciones de los integrantes

e) Copropiedad de una negociación

f) Copropiedad civil

IV. COORDINADOS DEL AUTOTRANSPORTE

a) Contrato de coordinación

b) Contrato de mandato

c) Obligaciones del coordinado

d) Obligaciones de sus integrantes

e) Aplicación de Resolución de Facilidades Administrativas

V. FIDEICOMISO DE ACTIVIDADES EMPRESARIALES

a) Contrato de Fideicomiso

b) Responsabilidad fiscal de la fiduciaria

c) Fidecomitentes y fideicomisarios como contribuyentes

d) Obligaciones de la fiduciaria

e) Derecho al acreditamiento y recuperación de saldos a favor

VI. SUCESIÓN TESTAMENTARIA

a) Apertura y cancelación de la sucesión

b) Responsabilidad solidaria del albacea

c) Herederos y legatarios como contribuyentes

VII. SOCIEDADES CIVILES

a) Concepto de Asociaciones y Sociedades Civiles

b) Cumplimiento de obligaciones de los socios y asociados a través de las personas morales

c) Actos gravados y exentos

d) Pagos en parcialidades

VIII. DERECHOS DE AUTOR

a) Sujetos obligados al pago

b) Actos gravados

c) Actos exentos

IX. ENTIDADES FINANCIERAS

a) Sujetos obligados

b) Intereses gravados

c) Intereses exentos

d) Casos especiales de SOFOM

e) Casos especiales de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo

f) Casos especiales de factoraje y arrendamiento financiero

g) Tratamiento del IVA en tarjetas de crédito

h) Interés real

X. SERVICIOS PARCIALES DE CONSTRUCCIÓN DE CASAS HABITACIÓN

a) Decretos de estímulos fiscales

b) Actos gravados y exentos

c) Cumplimiento de requisitos particulares

XI. OUTSOURCING DE PERSONAL

a) Sujetos obligados al pago del IVA

b) Nuevas obligaciones para su acreditamiento y deducción

c) Precedentes judiciales

XII. ENTIDADES GUBERNAMENTALES


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