Descripción
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Tipología
Master
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Metodología
En línea
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Horas lectivas
750h
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Duración
12 Meses
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Inicio
Fechas disponibles
Descripción
Si trabaja en el sector de la restauración y desea conocer los aspectos fundamentales sobre la contabilidad general y financiera adaptada a este entorno este es su momento, con el Master en Contabilidad Financiera en Empresas de Restauración podrá adquirir los conocimientos y técnicas oportunas para desenvolverse profesionalmente en esta labor.
Precisiones importantes
¿Qué objetivos tiene esta formación?:
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Precio a usuarios Emagister:
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Materias
- Contabilidad financiera
- Contabilidad general
- IVA
- Gestión contable
- Cuentas
Programa académico
PARTE 1. EXPERTO EN CONTABILIDAD
UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
Evolución histórica
Concepto de Contabilidad
UNIDAD DIDÁCTICA 2. EL MÉTODO CONTABLE
Concepto
Partida doble (dualidad)
Valoración
Registro contable
Los estados contables
El patrimonio
UNIDAD DIDÁCTICA 3. DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE
Observaciones previas
Apertura de la contabilidad
Registro de las operaciones del ejercicio
Ajustes previos a la determinación del resultado
Balance de comprobación de sumas y saldos
Cálculo del resultado
Cierre de la contabilidad
Cuentas anuales
Distribución del resultado
UNIDAD DIDÁCTICA 4. NORMALIZACIÓN CONTABLE EN ESPAÑA
Introducción El proceso de reforma
Libros de contabilidad
El Plan General de Contabilidad
El nuevo PGC para las PYMES
Microempresas
UNIDAD DIDÁCTICA 5. MARCO CONCEPTUAL
Principios contables
Criterios de valoración
UNIDAD DIDÁCTICA 6. GASTOS E INGRESOS
Concepto de pagos y cobros
Concepto de gastos e ingresos
Clasificación
Registro contable de estas partidas y determinación del resultado contable
Registro y Valoración de los gastos
Valoración de los ingresos
UNIDAD DIDÁCTICA 7. PERIODIFICACIÓN CONTABLE
Introducción
Ingresos y gastos no devengados, efectuados en el ejercicio
Ingresos y gastos devengados y no vencidos
UNIDAD DIDÁCTICA 8. INMOVILIZADO MATERIAL
El inmovilizado técnico: concepto y clases
Inmovilizado material
Inversiones Inmobiliarias
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta
Inmovilizado en curso
Arrendamientos Leasing
UNIDAD DIDÁCTICA 9. INMOVILIZADO INTANGIBLE
Concepto
Elementos integrantes
Registro contable
Correcciones valorativas
UNIDAD DIDÁCTICA 10. EXISTENCIAS
Concepto
Clasificación
Registro contable
Valoración
Correcciones valorativas
UNIDAD DIDÁCTICA 11. ACTIVOS FINANCIEROS I: OPERACIONES DE TRÁFICO
Introducción
Préstamos y partidas a cobrar: Clientes y deudores
Efectos comerciales a cobrar
UNIDAD DIDÁCTICA 12. ACTIVOS FINANCIEROS II: OPERACIONES FINANCIERAS
Clasificación
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Activos financieros mantenidos para negociar
Activos financieros disponibles para la venta
Reclasificación de los activos financieros
Intereses y dividendos recibidos de activos financieros
Inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multigrupo y asociadas
UNIDAD DIDÁCTICA 13. PASIVOS FINANCIEROS
Concepto
Débitos por operaciones comerciales
Deudas con personal de la empresa y administraciones públicas
Débitos por operaciones no comerciales
Pasivos financieros mantenidos para negociar
Baja de pasivos financieros
Instrumentos de patrimonio propios
Casos particulares
UNIDAD DIDÁCTICA 14. PATRIMONIO NETO
Introducción
Fondos propios
Subvenciones, donaciones y legados
Provisiones y contingencias
UNIDAD DIDÁCTICA 15. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Introducción
Regulación legal y concepto
Características generales
Neutralidad impositiva IVA soportado e IVA repercutido
Cálculo del impuesto y base imponible
Tipo de gravamen
Registro contable del IVA
Liquidación del IVA
UNIDAD DIDÁCTICA 16. IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS
Nociones fundamentales
Cálculo de la cuota líquida
Gasto devengado
Registro contable
Diferencias Temporarias
Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores
Diferencias entre resultado contable y base imponible
UNIDAD DIDÁCTICA 17. LAS CUENTAS ANUALES
Introducción
Balance
Cuenta de Pérdidas y ganancias
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Estado de Flujos de Efectivo
Memoria
PARTE 2. PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD
UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTERPRETACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN MERCANTIL Y CONTABLE
Documentación mercantil y contable
La Empresa: Clases de empresas
Conceptos básicos: ingreso-cobro, gasto-pago
UNIDAD DIDÁCTICA 2. EL PATRIMONIO DE LA EMPRESA
Concepto contable del patrimonio.
Inventario y masas patrimoniales
UNIDAD DIDÁCTICA 3. REGISTROS CONTABLES EN LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL
El instrumento de representación contable: Teoría de las cuentas
El método de registro contable: La partida doble
Balance de comprobación de sumas y saldos
El resultado de la gestión y su representación contable: la cuenta de pérdidas y ganancias
Plan General Contable en vigor
Amortización y provisión.
Periodificación de gastos e ingresos.
Realizar un ciclo contable básico completo.
Cierre y apertura de la contabilidad.
La responsabilidad y la confidencialidad en los registros contables: Código deontológico, el delito contable, normativa mercantil en torno al secreto contable
UNIDAD DIDÁCTICA 4. CONTABILIDAD DEL IVA EN LOS LIBROS AUXILIARES
Operaciones sujetas, no sujetas y exentas al impuesto
Tipos de IVA vigentes en España.
Contabilización del IVA
El IVA en las operaciones intracomunitarias
Liquidación del Impuesto
PARTE 3. CUENTAS CONTABLES Y FINANCIERAS EN RESTAURACIÓN
UNIDAD DIDÁCTICA 1. DISEÑO Y GESTIÓN DE PRESUPUESTOS
Tipos de presupuestos en restauración
Modelo creación presupuesto operativo
Técnicas de presupuestación
Objetivos del presupuesto
Control presupuestario
Tipos de desviaciones presupuestarias
UNIDAD DIDÁCTICA 2. OPERACIONES Y CUENTAS CONTABLES
Objetivo de la contabilidad
Componentes del patrimonio neto de la empresa
Plan económico-financiero de una empresa de restauración
Libros de contabilidad
Proceso administrativo de las compras
Operaciones relacionadas con el control contable
UNIDAD DIDÁCTICA 3. TIPOLOGÍA DE EMPRESAS Y TRIBUTOS EN RESTAURACIÓN
Definición de la forma jurídica de la empresa
Tipos de impuestos
PARTE 4. IMPLANTACIÓN Y CONTROL DE UN SISTEMA CONTABLE INFORMATIZADO
UNIDAD DIDÁCTICA 1. APLICACIONES INFORMÁTICAS DE GESTIÓN COMERCIAL INTEGRADA
Gestión Comercial y Existencias
Facturación
UNIDAD DIDÁCTICA 2. APLICACIONES INFORMÁTICAS DE GESTIÓN FINANCIERO- CONTABLE
Utilización de una Aplicación Financiero - Contable
Estados Contables
Aplicaciones Financieras de la Hoja de Cálculo
UNIDAD DIDÁCTICA 3. APLICACIONES INFORMÁTICAS DE GESTIÓN TRIBUTARIA
IRPF
IVA
IS
PARTE 5. CONTABILIDAD PREVISIONAL
UNIDAD DIDÁCTICA 1. ANÁLISIS DE LOS DIFERENTES MÉTODOS DE PRESUPUESTACIÓN
Presupuestos Rígidos y Presupuestos Flexibles
- Presupuesto Fijo.
- Presupuesto Proporcional a niveles de actividad
Balance de Situación Previsional
- Procedimiento de elaboración
Cuenta de Resultados Previsional
- Procedimiento de elaboración
Presupuesto de Tesorería
- Procedimiento de elaboración
UNIDAD DIDÁCTICA 2. ANÁLISIS DE DESVIACIONES
Concepto de Desviación y Tipología
- Resultado Real / Resultado Previsto
Origen de Desviaciones
- Desviaciones por causas internas
- Desviaciones por causas externas
- Desviaciones aleatorias
Medidas correctoras para restablecer el Equilibrio Presupuestario
- Identificación de las causas.
- Delimitación de responsabilidad
- Corrección de Variables
UNIDAD DIDÁCTICA 3. PLANIFICACIÓN FINANCIERA
Plan de Inversiones y Financiación a largo plazo
- Inversiones de Inmovilizado.
- Inversiones de Circulante
- Financiación y sus fuentes
Balances de Situación previsionales a largo plazo
- Procedimiento de elaboración
Cuentas de Resultados previsionales a largo plazo
- Procedimiento de elaboración
Tesorería a largo plazo plazo
- Procedimiento de elaboración
PARTE 6. DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO
UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN AL DERECHO TRIBUTARIO
El Tributo
- Impuestos
- Tasas
- Contribuciones Especiales
Hecho Imponible
- Elementos del Hecho Imponible
- Exención y no sujeción
- Devengo
Sujeto Pasivo
- Concepto. Obligados tributarios
- Pagos a cuenta
- Representación
- Domicilio Fiscal
- Transmisión de la deuda
Determinación de la deuda tributaria
- Base Imponible
- Base Liquidable
- Tipo de Gravamen
- Cuota Tributaria
Contenido de la deuda tributaria
- Interés de demora
- Recargos por declaración extemporánea
- Recargos del período ejecutivo
Extinción de la deuda tributaria
- Pago
- Prescripción
- Compensación
- Condonación
- Baja provisional por insolvencia
UNIDAD DIDÁCTICA 2. IMPUESTOS SOBRE SOCIEDADES I
Naturaleza y ámbito de aplicación del impuesto
- Esquema de liquidación del Impuesto
Hecho imponible
- Atribución de rentas (Art. 6 LIS)
Contribuyentes
- Residencia y domicilio fiscal
- Entidades totalmente exentas
- Entidades parcialmente exentas
Periodo impositivo y devengo del impuesto (Título V de IS)
Determinación de la base imponible
Amortizaciones
- Amortización según porcentaje constante (Art. 5 IS)
- Amortización según números dígitos (Art. 6 IS)
- Libertad de amortización
- Amortización de los elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible
Pérdidas por deterioro de créditos por insolvencias
Otras correcciones de valor
Gastos no deducibles
Compensación de bases imponibles negativas (Art. 26 LIS)
UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES II
Periodo impositivo y Cuota íntegra
Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (Art.33 LIS)
Bonificación por prestación de servicios públicos locales (Art.34 LIS)
Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica (Art.35 LIS)
Deducción por inversiones en bienes de interés cultural, producciones cinematográficas, edición de libros (Art. 36 LIS)
Deducción por creación de empleo (Art. 37 LIS)
Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad (Art. 38 LIS)
Tipo de gravamen (Art.29 LIS)
Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero (Art. 106 LIS)
Otros regímenes especiales
Gestión del impuesto
- Obligaciones contables (Art.120 LIS)
- Declaraciones (Art.124 LIS)
- Autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria (Art. 125 LIS)
- Retenciones e ingresos a cuenta (Art. 128 LIS)
UNIDAD DIDÁCTICA 4. IMPUESTO DEL VALOR AÑADIDO I
Naturaleza del impuesto y ámbito de aplicación
- Esquema general del impuesto
- Concepto de empresario o profesional
Hecho imponible
Entrega de bienes
- Operaciones asimiladas a entregas de bienes (artículo 9 LIVA)
Prestaciones de servicios
- Operaciones asimiladas a las prestaciones de servicios
Adquisiciones intracomunitarias (artículo 13 LIVA)
- Adquisiciones no sujetas
- Concepto de adquisición intracomunitaria de bienes
- Operaciones asimiladas a las adquisiciones intracomunitarias de bienes
Importaciones
- Operaciones asimiladas a las importaciones de bienes
Operaciones no sujetas
Exenciones en operaciones interiores
Sujetos pasivos
Devengo del impuesto
- Entrega de bienes y prestación de servicios
- Adquisiciones intracomunitarias
- Importación de bienes
UNIDAD DIDÁCTICA 5. IMPUESTO DEL VALOR AÑADIDO II
Base imponible
- Modificación de la base imponible
Tipo impositivo
- Tipos impositivos reducidos
Deducciones según la regla general
- Operaciones cuya realización origina el derecho a la deducción
- Limitaciones del derecho a deducir
- Exclusiones y restricciones del derecho a deducir
- Caducidad del derecho a la deducción
Devoluciones
- Solicitud de devoluciones al fin de cada periodo de liquidación
- Devoluciones a exportaciones en régimen de viajeros
Liquidación del impuesto
Regímenes especiales
- Características del régimen simplificado
UNIDAD DIDÁCTICA 6. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
IRPF
Hecho imponible y rentas exentas
Contribuyentes
- Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español
- Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio extranjero
- Individualización de rentas
Periodo impositivo, devengo del Impuesto e Imputación temporal
Determinación de la renta sometida a gravamen
Rendimientos íntegros del trabajo
- Rendimiento neto del trabajo
- Reducción por obtención de rendimientos de trabajo
Rendimiento del capital
- Rendimientos íntegros del capital inmobiliario
Rendimiento de actividades económicas
UNIDAD DIDÁCTICA 7. TRIBUTACIÓN DE LOS RENDIMIENTOS DERIVADOS DEL EJERCICIO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS: IRPF E IVA
Las actividades económicas en materia tributaria
- Conceptos y tipos
La tributación de empresarios y profesionales
- Estimación directa
- Estimación objetiva
- Estimación indirecta
Regímenes generales de tributación en IRPF e IVA
- Estimación directa
- Estimación directa simplificada del IRPF
Regímenes especiales de tributación en IRPF e IVA
- Estimación objetiva de los rendimientos: unidad de Módulos
- Contribuyentes adscritos a las Unidades de Módulos
- Obligaciones formales y materiales de los contribuyentes adscritos a las Unidades de Módulos
- Régimen simplificado del IVA
- El régimen especial de agricultura, ganadería, y pesca
- Regímenes especiales de IVA del comercio minorista
- Otros regímenes especiales
La renuncia a la aplicación de los regímenes de IRPF e IVA
- Efectos
- Revocación
Las declaraciones y autoliquidaciones de IRPF e IVA
- Concepto y clases
- Cálculo de rendimientos del IRPF
- Calculo de las cuotas de IVA
- Pagos a cuenta: pagos fraccionados, retenciones e ingresos a cuenta
UNIDAD DIDÁCTICA 8. CUMPLIMENTACIÓN DE DECLARACIONES Y AUTOLIQUIDACIÓN ES TRIBUTARIAS
Obligaciones formales y materiales de los contribuyentes
- Las obligaciones formales de los contribuyentes: Libros registros y facturas
- La gestión censal
- El número de identificación fiscal
Declaraciones y autoliquidaciones
- Concepto y clases
- Tipos
- Calendario del contribuyente
Principales modelos de declaraciones y autoliquidaciones de impuestos
- Estructura
- Elementos
- Lugar
- Plazo
- Forma de presentación
La tramitación/gestión de operaciones y servicios de naturaleza tributaria por Internet
- El certificado de firma electrónica
- Cumplimentación de declaraciones vía telemática
Elaboración de fichas electrónicas, etiquetas, e informes de contribuyentes
Obligaciones de las entidades sin personalidad jurídica propia
UNIDAD DIDÁCTICA 9. EL IMPUESTO DE SUCESIONES Y DONACIONES
Legislación Actual
Objeto del Impuesto de Sucesiones y Donaciones
Ámbito territorial del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
- Competencias Normativas y Aplicación
- Regímenes Fiscales Especiales
- Normativa Internacional
- Hacienda Territorial para la exacción de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
UNIDAD DIDÁCTICA 10. SUCESIONES Y DONACIONES
Sucesiones
- Hecho imponible
- Sujeto pasivo y responsables
- Base imponible
- Base liquidable
- Deuda tributaria
Donaciones
- Hecho imponible
- Sujeto pasivo
- Base imponible
- Base liquidable
- Tipo de gravamen y cuota íntegra
- La deuda tributaria: cuota tributaria y cuota líquida
- Devengo en la modalidad de donaciones
- Acumulación de donaciones
UNIDAD DIDÁCTICA 11. PROCEDIMIENTOS DE CARÁCTER TRIBUTARIO EN VÍA ADMINISTRATIVA
Procedimiento de revisión
- Concepto
- Fases
- Principios informadores
Los recursos administrativos
- Clases de revisión en vía administrativa
Los interesados en el procedimiento
- Capacidad
- Legitimación
El recurso de reposición
- Normas generales
- Procedimiento
La reclamación económico-administrativa
- Concepto
- Procedimiento
- Efectos
- Los Tribunales Económico Administrativos
El procedimiento en única o primera instancia
- Iniciación
- Tramitación
- Terminación
El procedimiento abreviado ante órganos unipersonales
- Recursos de alzada y de revisión
Los procedimientos especiales de revisión
- Procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho
- Declaración de lesividad de actos anulables
- Impugnación contencioso administrativa
El procedimiento de revocación y el de rectificación de errores
- Finalidad
La devolución de ingresos indebidos
- Procedimiento para el reconocimiento del derecho
- Garantías aportadas por el interesado
- La ejecución de las resoluciones
- El procedimiento de reembolso del coste de las garantías