Curso Comercio Exterior: Auditoría Preventiva, Infracciones y Sanciones

1. Introducción

1.1. Tipos de auditorías de comercio exterior

1.2. Ámbitos de aplicación

1.3. Objetivos de la auditoría

2. Tipos de Revisión Fiscal

2.1. Visita domiciliaria

2.2. Gabinete

2.3. Requerimiento de información

3. Revisión por la Autoridad de Comercio Exterior

3.1. Auditoría Activo Fijo

3.2. Auditoría Documental (Integración de Expedientes)

3.3. Auditoría de Clasificación Arancelaria

3.4. Auditoría Origen de Mercancías

3.5. Auditoría INCOTERMS 2020

3.6. Auditorias específicas

3.6.1. Valoración aduanera

3.6.2. IMMEX (CIVA)

a) Análisis de entradas y salidas

b) Revisar y cotejar el sistema de importaciones y exportaciones

c) Revisión de la documentación y análisis profundo

d) Determinación de acciones correctivas y preventivas

3.6.3. Otros

4. Auditoría Documental

4.1. Integración de documentos en materia de Comercio Exterior

4.1.1. Pedimento

4.1.1.1. Puntos relevantes que revisar en el pedimento

a) Fracción arancelaria
b) INCOTERMS
c) Valor de las mercancías
d) Identificadores

4.1.2. COVE y acuse de COVE
4.1.3. Documentos de Transporte
4.1.4. Certificados de Origen
4.1.5. Cumplimiento de Regulaciones y Restricciones no Arancelarias
4.1.6. Manifestación de Valor
4.1.7. Hoja de Cálculo

4.2. Archivo físico

4.2.1. Documentos que lo integran

4.3. Archivo electrónico

4.3.1. Marco Legal
4.3.2. Cuáles son los elementos que lo conforman

5. Consideraciones sobre la Auto-auditoría Preventiva

5.1. Análisis de entradas y salidas

5.2. Revisar y cotejar el sistema de importaciones y exportaciones

5.3. Revisión de la documentación y análisis profundo

5.4. Puntos de revisión documental

5.5. Corrección a pedimentos

5.6. Determinación de acciones correctivas y preventivas

6. Procedimientos Aduaneros en Materia de Verificación de Origen

6.1. Certificado de Origen

6.2. Obligaciones respecto a las importaciones

6.3. Obligaciones respecto a las exportaciones

6.4. Registros contables

6.5. Procedimiento para verificar el origen

6.6. Visitas a las instalaciones

6.7. Oficios de verificación (USA Cuestionarios escritos CBP Form 446 (04/97) CANADA B228-S, B229-S, B230-S, B231-S, B235-S, B238-S)

6.8. Resoluciones anticipadas

6.9. Revisiones e impugnaciones

6.10. Estrategia Integral de mejoras para los procedimientos de verificación de origen

7. Rectificaciones y Llenado del Pedimento

7.1. Conceptos no rectificables

7.2. Excepciones para conceptos no rectificables

7.3. Beneficios de las Empresas Certificadas (OEA)

7.4. Reglas

7.5. Anexo 1, 19 y 22

7.6. Llenado de los principales campos del pedimento 100% practico

8. Infracciones y Sanciones Comunes

8.1. Relacionadas con la importación o exportación (Art. 176) y su correspondiente sanción (Art.178)

8.2. Relacionadas con el destino de las mercancías (Art.182) y su correspondiente sanción (Art.183)

8.3. Supuestos en que la mercancía pasa a propiedad del Fisco Federa l (Art. 183-A)

8.4. Relacionadas con la documentación (Art. 184) y sus correspondientes sanciones (Art. 185)

8.5. Relacionadas con el control, seguridad y manejo de las mercancías

8.6. Otras