Consecuencias de Delitos Fiscales para Representantes Legales, Asesores y Contribuyentes; y EFOS y Edos. (enero 2020)

1. Relación tributaria

• Obligaciones de pago de los contribuyentes
• Derecho a la recaudación por el Estado
• Definición de Crédito Fiscal

2. Causación de las contribuciones

• Hecho o actos jurídicos
• Determinación del monto de las contribuciones
• Fecha de pago de las contribuciones

3. Pago de contribuciones

• Efectivo, Bienes, Dación en pago, Compensación y Acreditamiento
• Pago a plazos

4. Responsabilidad solidaria en el pago de las contribuciones

• Retenedores y recaudadores
• Directores, gerentes, administradores, liquidadores y síndicos
• Padres, tutores, legatarios, donatarios y terceros
• Socios o accionistas
• Personas físicas empresarias
• Otros

5. Aplicación de multas

• Responsables en la comisión de infracciones
• Pago espontáneo y extemporáneo
• Reducción de multas
• Infracciones y multas atribuibles a terceros
• Infracción y multa del C.P.R. por no informar omisiones de contribuciones

6. Delitos fiscales

• Responsables de los delitos fiscales
• Encubrimiento, tentativa y delito continuado
• Prescripción de la acción penal
• Procedimiento penal
• Casos de Prisión Preventiva oficiosa

7. Tipos de delitos fiscales

• Delito de Contrabando
• Presunción
• Pena
• Delito equiparado
• Mercancías de uso personal
• Delito de Defraudación Fiscal
• Aprovechamiento de errores
• Omisión de ingresos
• Uso de documentos falsos
• Omitir contribuciones retenidas
• No llevar contabilidad
• Inscripción en el RFC
• Presentación de declaraciones, contabilidad e inventarios
• Otros
• Penas
• Atribución del delito
• Non bis in idem
• Responsabilidad de servidores públicos
• Embargos
• Querellas
• Información confidencial
• Otros
• Ejercicio abusivo de autoridad
• Análisis de Delitos derivados a EFOS y EDOS, vs. Defraudación fiscal