REGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA: BENEFICIOS FISCALES Y OBLIGACIONES ANTE EL SAT

TEMARIO

1. Régimen simplificado de confianza Personas físicas
1. Contribuyentes que pueden optar por tributar en el RESICO
1. Actividades por las que se puede optar por tributar en el RESICO, cuando sean las únicas que se realizan
2. Ingresos de plataformas tecnológicas
3. Límite de ingresos
4. Ingresos que adicionalmente pueden obtenerse y continuar en el RESICO
5. Posibilidad de volver a tributar en el RESICO
6. Consecuencia por rebasar el límite de ingresos de $3’500,000.00
7. Límite de ingresos en el ejercicio de inicio de actividades
8. Opción de realizar actividades en copropiedad en Régimen Simplificado de Confianza
9. Representante común de la copropiedad
10. Avisos para tributar en el RESICO
11. Contribuyentes del RIF que opten por tributar en el RESICO
12. Actividad empresarial según el CFF
13. Actividad comercial según el Código de Comercio
• Concepto de actividades empresariales y profesionales según el artículo 100 de la LISR
14. Concepto de uso o goce temporal de bienes inmuebles según el artículo 114 de la LISR
2. No podrán tributar en el RESICO
1. Personas físicas que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos
2. Socios, accionistas o integrantes que si pueden tributar en el RESICO
3. Partes relacionadas que si pueden tributar en el RESICO
4. Socios, accionistas o integrantes que no podrán tributar en el RESICO
3. Actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras
1. Ingresos exentos hasta por $900,000.00 al año
2. Excepción de pago por ingresos obtenidos por actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras
3. Obtención de ingresos por pensiones y jubilaciones para tributar en el Régimen Simplificado de Confianza de AGAPES
4. Pagos mensuales
1. Determinación del pago mensual
2. Presentación del pago mensual
3. Opción para los AGAPES de no presentar pagos mensuales
4. Retención de ISR por personas morales
5. CFDI de retención del 1.25% de ISR
6. Declaración para enterar el 1.25% de ISR
7. Ejemplos de retención de ISR e IVA cuando el pago lo efectúa una persona moral
8. Ejemplo 1 de pago mensual
9. Ejemplo 2 de pago mensual
10. Pago definitivo de IVA
5. Declaración anual
1. Fecha de presentación
2. Tabla para determinar los pagos mensuales
3. Disminución de pagos mensuales y retenciones
4. Delito fiscal por cancelar CFDI’s, omitiendo ingresos
5. ISR anual de 2024 por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles
6. ISR anual de 2024 por actividad empresarial y profesional
7. Presentación de declaraciones en la ADSC
6. Obligaciones en el RESICO
1. Obligaciones en general
2. Emisión de un solo CFDI en un mes a un mismo contribuyente
3. Plazos para la cancelación de CFDI
4. Uso de Factura fácil y Mi nómina en el RIF
5. Obligaciones de las que se les releva
7. Renta gravable para PTU
1. Determinación
2. Ejemplo para determinar la PTU
3. Aspecto laboral
4. Ejemplo para reflexionar en la distribución de la PTU
8. Obligaciones para tributar en el RESICO
9. Consecuencias por no presentar declaraciones
10. Facilidad para AGAPES
11. Sanción por simular relaciones laborales
2. Régimen simplificado de confianza de Personas Morales
1. Personas morales que deberán tributar en el RESICO
1. Contribuyentes que tributaban en el Título II de la LISR
2. Contribuyentes que inicien operaciones
3. Ejercicio en que se dejará de tributar en el RESICO
2. Personas morales que no podrán tributar en el RESICO
3. Ingresos
1. Momento en que el ingreso se considera acumulable
2. Condonaciones, quitas y remisiones de deuda
3. Enajenación de bienes que se exporten
4. Deducciones que se pueden efectuar
1. Deducciones autorizadas
2. Deducciones no permitidas en el RESICO
3. Gastos e inversiones no deducibles
4. Inventarios al 31 de diciembre de 2021
5. Deducción de inversiones
6. Requisitos de las deducciones
1. Efectivamente erogadas
2. Estrictamente indispensables
3. Inversiones
4. Deducciones en una sola ocasión
5. Seguros y fianzas
6. Pago a plazos
7. Revaluación de inversiones
8. Plazo para cumplir los requisitos
9. Plazo para contar con los CFDI’s
7. Pagos provisionales
1. Obligación de efectuarlos
2. Determinación del pago provisional
3. Ejemplo de la determinación del pago provisional
4. Procedimiento para la presentación del pago provisional
8. Pagos mensuales de IVA
9. ISR del ejercicio
1. Obligación de calcularlo
2. Renta gravable para PTU
3. Determinación del ISR anual y la renta gravable
4. Pérdida fiscal
5. Ejemplo de la determinación de la pérdida fiscal
6. Distribución de dividendos o utilidades
7. Ejemplos de pago de dividendos
10. Obligaciones iguales a las del Título II de la LISR
11. Obligaciones de las que se les releva
12. Salida del RESICO
1. Por incumplir requisitos
2. Coeficiente de utilidad
3. Aviso para tributar en el RESICO
4. No acumular lo ya acumulado
5. No deducir lo ya deducido
6. Reglas para la transición
7. Obligación de presentar aviso cuando se deja de tributar en el RESICO
13. Ejercicio de liquidación