Seminario de Impuesto Sobre la Renta para Personas Físicas

MÓDULO 1 - ISR PERSONAS FÍSICAS: SALARIOS, ARRENDAMIENTO, INTERESES Y PREMIOS

Ingresos por sueldos y salarios

• Sujetos
• Base gravable
• Ingresos percibidos
• Ingresos exentos
• Obligaciones del patrón
• Obligaciones del trabajador

Ingresos por el uso o goce temporal de bienes

• Sujetos
• Base gravable
• Ingresos percibidos
• Deducciones autorizadas
• Con Comprobantes fiscales
• Opcional
• Pagos provisionales mensuales o trimestrales
• Caso práctico de pagos provisionales
• Obligaciones
• Pérdidas fiscales

Ingresos por Intereses

• Que se consideran intereses
• Ingresos exentos
• Interés nominal
• Interés real acumulable
• ISR retenido acreditable
• Obligaciones

Ingresos por premios

• Que se consideran premios
• Premios gravados
• Premios exentos
• Impuesto retenido
• Obligaciones de quien paga el premio
• Obligaciones de quien gana el premio

MÓDULO 2 - ISR PERSONAS FÍSICAS: ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y HONORARIOS (INCLUYE RIF)

Actividades empresariales y profesionales

• Sujetos obligados
• Base gravable
• Ingresos percibidos
• Otros ingresos
• Deducciones
• Autorizadas
• Requisitos de las deducciones
• No deducibles
• Deducción de inversiones
• Pagos provisionales
• Caso práctico de pagos provisionales
• Pérdidas fiscales de años anteriores
• Ingresos esporádicos
• Obligaciones

2. Régimen de incorporación fiscal

• Sujetos
• Requisitos para estar en el RIF
• Salida del RIF
• Ingresos percibidos
• Deducciones autorizadas
• Pagos bimestrales definitivos
• Pagos provisionales bimestrales
• Reducción del impuesto
• Casos de prácticos de pagos bimestrales
• Obligaciones.

MÓDULO 3 - ISR PERSONAS FÍSICAS: ENAJENACIÓN DE BIENES (INMUEBLES Y MUEBLES) Y ADQUISICIÓN DE BIENES

Enajenación de bienes

• Sujetos
• Que se considera enajenación y que no se considera
• Base gravable
• Ingresos percibidos
• Bienes muebles
• Bienes Inmuebles
• Ingresos exentos
• Deducciones bienes muebles e inmuebles
• Costo comprobado de adquisición actualizado
• Inversiones en construcciones, mejoras y ampliaciones
• Gastos notariales, impuestos y derechos
• Honorarios por avaluó, impuesto local
• Comisiones y mediaciones
• Costo de bienes que no pierden su valor
• Pagos provisionales
• Caso practico
• Obligaciones

Adquisición de bienes

• Sujetos
• Ingresos percibidos
• Ingresos exentos
• Deducciones autorizadas
• Pagos provisionales
• Obligaciones

MÓDULO 4 - ISR PERSONAS FÍSICAS: DIVIDENDOS, OTROS INGRESOS, DEDUCCIONES PERSONALES Y EJEMPLO DE DECLARACIÓN ANUAL

Ingresos por dividendos

• Dividendo nominal
• Dividendo acumulable
• ISR acreditable
• Retención de ISR por dividendos
• Estímulo fiscal aplicable a los dividendos
• Dividendo ficto

Los demás Ingresos

• Sujetos
• Otros ingresos
• Deudas perdonadas
• Ganancia cambiaria e intereses
• Fianzas y avales
• Inversiones en el extranjero
• Dividendos del extranjero
• Otros…
• Pagos provisionales

Deducciones Personales

• Gastos médicos, dentales y hospitalarios
• Donativos
• Gastos funerarios
• Seguro de gastos médicos
• Otros

Estímulos fiscales aplicables en la declaración anual

• Depósitos especiales para el ahorro
• Seguros para planes de pensiones
• Adquisición de acciones de sociedades de inversión
• Colegiaturas deducibles