Seminario Integral para Instituciones de Enseñanza (Fiscal, Laboral y de Seguridad Social)

MÓDULO 1 –TRATAMIENTO JURÍDICO FISCAL DE LAS INSTITUCIONES DE ENSEÑANZA

1. Bases legales de operación

• Constitución y Ley General de Educación. Breve introducción
• Aspectos civiles de operación
• Constitución de la sociedad
• Toma de decisiones
• Tipos de socios
• Responsabilidad civil y fiscal
• Liquidación y disolución

2. Régimen fiscal para ISR

• Personas morales con fines no lucrativos (Título III)
• Donatarias autorizadas
• Régimen fiscal
• Requisitos para la autorización
• Remanente distribuible
• Obligaciones fiscales
• Reformas Fiscales 2017 (Cambio de estatutos)
• Estímulos y decretos aplicables
• Contabilidad electrónica y envío de la contabilidad
• Personas morales régimen general. (Título II). Aspectos aplicables
• Ingresos acumulables
• Deducciones autorizadas y requisitos
• No deducibles
• Anticipos a cuenta de utilidades asimilables a salarios
• Cálculo del ISR del ejercicio
• Obligaciones fiscales
• Contabilidad electrónica y envío de la contabilidad

3. Implicaciones fiscales para IVA y CFF

• Actos gravados y exentos
• Obligaciones fiscales
• Emisión de CFDI 3.3 y complemento de pagos

MÓDULO 2 –TALLER DE CÁLCULOS FISCALES Y CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES DE LAS INSTITUCIONES DE ENSEÑANZA (INCLUYE COMPLEMENTO DE PAGO CON CFDI)

1. Impuesto Sobre la Renta

• Cálculo de pagos provisionales en el Título II LISR
• Determinación coeficiente de utilidad
• Amortización de pérdidas fiscales
• Disminución de la PTU
• Declaración y pago
• Cálculo del ISR del ejercicio en el Título II LISR
• Ingresos acumulables
• Deducciones autorizadas
• Efecto de anticipos a cuenta de utilidades
• Cálculo del remanente distribuible en el Título II LISR
• De la operación
• Ficto
• Pagos a trabajadores
• Determinación de una nómina
• Ingresos gravados
• Ingresos exentos
• Base gravable
• Retención de ISR
• Ajuste anual
• Registro de nómina
• CFDI de nómina

2. Impuesto al Valor Agregado

• Actos o actividades gravadas
• Actos o actividades exentos
• Casos de determinación de IVA trasladado y acreditable en combinación de ingresos exentos (por RVOE) con ingresos gravados como:
• Transporte escolar
• Venta de uniformes
• Venta de útiles
• Clases adicionales
• Cooperativa o venta de alimentos
• Servicios previos a preescolar y preprimaria (maternal, estimulación temprana, guardería, etc.)
• Guía de generación de pólizas incluyendo registros de:
• Valor de actos exentos
• Valor de actos gravados
• Erogación con IVA identificado
• Erogaciones con IVA por identificar
• Reclasificación de IVA por identificar
• Declaración y pago

MÓDULO 3 –IMPLICAIONES LABORALES O CIVILES CON COLABORADORES DE INSTITUCIONES DE ENSEÑANZA

1. Introducción

• Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
• Ley General de Educación
• Generalidades
• Requisitos para obtener la autorización o el reconocimiento de validez oficial ante la SEP
• Requisitos generales de funcionamiento

2. Entorno a la Ley Federal del Trabajo

• Relación de trabajo
• Elementos que determinan la relación laboral
• Subordinación
• Trabajo
• Profesores de asignatura, tiempo parcial y completo
• Contrato individual de trabajo
• Contrato colectivo de trabajo
• Terminación de la relación de trabajo

3. Ámbito de seguridad social

• Antecedentes de convenios para escuelas y su vigencia (Acuerdos del H. Consejo Técnico)
• Determinación del salario diario integrado
• Salario base de cotización por semana y jornada reducida
• Cálculo de cuotas obrero patronales
• Liquidaciones mensuales y bimestrales (SUA)
• Declaración y pagos (SIPARE)
• Método de pago por el portal del INFONAVIT

4. Prestación de servicios independientes

• Contrato constitutivo de una S.C.
• Designación de socio administrador
• Trascendencia de los estatutos sociales
• Contrato de honorarios
• Elementos básicos del contrato
• Formas para desvirtuar la subordinación
• Formas de pago
• Salarios
• Asimilados a salarios
• CFDI por honorarios

5. Efectos en la contabilidad electrónica

• Pólizas de diario, con y sin .XML
• Provisión de la nómina
• Provisión de cuotas obrero patronales
• Pólizas de egresos con .XML
• Pago de salarios, asociando el UUID
• Pago de Cuotas al IMSS, asociando el .XML del SIPARE
• Pago de aportaciones al INFONAVIT

6. Consideraciones finales

• Emisión de CFDI 3.3 por el pago de colegiaturas
• Requisitos a cumplir
• Clave de producto o servicio
• Calve de unidad de medida
• Método de pago
• Forma de pago
• Uso de CFDI
• Documento relacionado