Diplomado en Aspectos Prácticos en Tributación Internacional y Precios de Transferencia, versión en línea

TEMARIO DEL CURSO:

Módulo 1
Fundamentos en la aplicación de convenios para evitar la doble tributación en contratos internacionales más usuales; con revisión de precedentes judiciales.

Objetivo
En este módulo se analizará el fenómeno de la doble o múltiple imposición tributaria, el cual no hace sino desincentivar las relaciones comerciales entre los contribuyentes de cada país.

Se proporcionarán los fundamentos y los conceptos necesarios para comprender y aplicar los convenios internacionales. Además, se examinarán las modalidades para eliminar o aminorar el impacto de la doble tributación.

Temario
1. Por acreditación del impuesto según las normas aplicables
2. Por dispensa de la retención en la fuente de riqueza
3. Por aplicación de cláusula de nación más favorecida, en su caso
4. Aspectos prácticos de regalías, dividendos e intereses
5. Aspectos prácticos de contratos de uso y goce de bienes
6. Otros casos de aspectos en controversia judicial

Módulo 2
Fundamentos de la Tributación internacional (aspectos prácticos)

Objetivo
En este módulo se dará un panorama general de los principios de la tributación internacional y sus efectos en la aplicación de casos concretos, en los que se considera la existencia o la falta de los convenios para evitar la doble o múltiple imposición.

Entre los temas por tratar se encuentran los siguientes: La globalización económica; la internacionalización de las empresas y la fiscalidad internacional; los convenios para evitar la doble imposición (modelo OCDE); abuso de convenios y medidas para impedirlo; tributación de los dividendos y medidas para eliminar la doble imposición internacional; tributación de los establecimientos permanentes, los paraísos fiscales y diversas políticas y medidas de remedio, y la planeación fiscal internacional.

Temario
Casos prácticos de aplicación de los impuestos locales y beneficios de los tratados:
1. En contratos de uso y goce de bienes
2. En contratos de prestación de servicios
3. En contratos de financiamiento
4. En contratos de trasferencia de tecnología
5. En contratos de asistencia técnica
6. En contratos mixtos de propiedad industrial y asistencia técnica
7. En contratos de licencia de uso de programas de computo
8. Efectos tributarios internacionales del comercio y los libros electrónicos
9. Acuerdos para el intercambio de información fiscal
10. Plan de acción contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS)
11. Acuerdo de la ley de cumplimiento fiscal de cuentas en el extranjero (FATCA)
12. Convenios de procedimiento de acuerdo mutuo (MAP)

Módulo 3
Estructuras más usuales de planeación tributaria.

Objetivo
En este módulo, los participantes aprenderán a mejorar su capacidad de diseñar y poner en marcha estrategias y estructuras de eficiencia fiscal en el marco de las operaciones internacionales.

Se presentarán las principales herramientas y el marco estratégico para alcanzar una visión eficiente y general de las transacciones internacionales y su impacto fiscal.

Temario
1. Sociedades mercantiles
2. Sociedades civiles
3. Fideicomisos
4. Asociación en participación
5. Entidades transparentes
6. Empresas del sector primario (AGAPES)
7. Empresas del sector autotransporte
8. Contratos de franquicia
9. Asociaciones de interés privado
10. Otras formas jurídicas

Módulo 4
Establecimiento permanente y convenios para evitar doble imposición.

Objetivo
En este módulo se aprenderán los principales conceptos de la configuración de los establecimientos permanentes, sus efectos y tratamientos internacionales.

Asimismo se analizará, mediante casos prácticos, cómo esta figura contribuye a la consecución de los objetivos de los convenios para evitar la doble o múltiple imposición.

Temario
1. Establecimiento permanente
Establecimiento permanente
Lugares no considerados establecimiento permanente
Empresas constructoras
Régimen de empresas maquiladoras
Empresas de aviación comercial internacional
Empresas navieras
2.Los aspectos tributarios internacionales de Intereses, mercados bursátiles y mercados de derivados
 Residencia fiscal de las personas físicas o morales
a. Residencia fiscal para efectos de legislación tributaria en México
b. Revisión de los principales tratados internacionales de doble tributación:
i. Estados Unidos
ii. España
iii. Canadá
iv. Panamá
c. Casos de análisis más usuales
i. Estados Unidos
ii. España
iii. Canadá
 Cálculo de impuestos
a. Enajenación de bienes
b. Enajenación de acciones
c. Intereses
d. Ganancia y pérdida cambiaria
e. Sueldos y salarios, asimilados
 Regímenes fiscales preferentes (refipres) y transparentes
a. Análisis de:
i. Inversiones en refipres
ii. Empresas transparentes
iii. Obligaciones
iv. Nuevo artículo de la ley del impuesto sobre la renta: 4.a y 4.b

Módulo 5
Precios de transferencia

Objetivo
En este módulo los participantes adquirirán los conceptos necesarios para entender cómo se crean las normas sobre precios de transferencia y su racionalidad económica, así como una noción de los métodos de comparación de precios de transferencia, la jurisprudencia internacional sobre el tema, las últimas discusiones en el mundo, la normas mexicanas sobre la materia y la relación de todos estos temas con la tributación y la planificación internacional.

Además, se explicará el concepto de precio de transferencia desde el punto de vista contable y gerencial, así como sus repercusiones en la medición del desempeño.

Se considerará un caso práctico integral, con los conceptos que incluyen las diversas transacciones entre partes relacionadas, vinculadas económicamente, en el análisis del principio de plena competencia internacional, aplicable a los aspectos preparatorios de las razones de negocios entre las partes y de cumplimiento sustantivo, en el estudio del precio de transferencia por ministerio de 5 ley o bien para preparar una solicitud de acuerdo anticipado del precio de transferencia nacional o binacional.

Temario
1. Definición
2. Aspectos contables
3. Aspectos de medición
4. Caso práctico
5. Métodos de precios de transferencia
-Métodos de precios de transferencia
-Bases de datos e información comparable
-Aspectos administrativos
-Documentación
5. Guías de la OCDE
6. Marco jurídico de precios de transferencia
7. Informe final y sus anexos; auditorias y facultades de revisión
-Procedimiento de autoridad competente
-Casos en los tribunales y otros casos
-Aspectos prácticos y elementos por considerar
-Modificaciones de la OCDE a las guías aplicables
- Legislación mexicana y sus adecuaciones
-Estudios internacionales

Módulo 6
Régimen fiscal de los negocios jurídico internacionales

Objetivo
En este módulo, los participantes analizarán las disposiciones legales tributarias aplicables a los negocios internacionales con objeto de identificar los beneficios negociados en los tratados internacionales de libre comercio de los que México es parte y para evitar la doble tributación internacional, con objeto de orientar a las partes en la globalización económica.

Temario
Directrices de la OCDE en materia de doble tributación según el Tax Convention Model, con sus diversas modificaciones y actualizaciones.
1. El pago de impuestos por establecimiento permanente
2. El pago de impuestos por fuente de riqueza
3. El pago de impuestos por residencia
4. El pago de impuestos por nacionalidad
5. Efectos tributarios internacionales en el pago de dividendos
6. Efectos tributarios internacionales en el pago de intereses
7. Efectos tributarios internacionales en el pago de regalías
8. Efecto tributarios internacionales en el pago de asistencia técnica
9. Efectos tributarios internacionales en el pago de servicios personales
10. Empresas que consolidan bienes y mercancías de exportación
11. El contrato de franquicia para fomento de las exportaciones
12. Sucursales o subsidiarias de empresas multinacionales
13. Casos prácticos