Master En Contabilidad + Master En Tributación Empresarial

CURSO 1. MASTER EN CONTABILIDAD PARTE 1. CONTABILIDAD. UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD Evolución histórica Concepto de Contabilidad UNIDAD DIDÁCTICA 2. EL MÉTODO CONTABLE Concepto Partida doble (dualidad) Valoración Registro contable Los estados contables El patrimonio UNIDAD DIDÁCTICA 3. DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE Observaciones previas Apertura de la contabilidad Registro de las operaciones del ejercicio Ajustes previos a la determinación del resultado Balance de comprobación de sumas y saldos Cálculo del resultado Cierre de la contabilidad Cuentas anuales Distribución del resultado UNIDAD DIDÁCTICA 4. NORMALIZACIÓN CONTABLE EN ESPAÑA Introducción El proceso de reforma Libros de contabilidad El Plan General de Contabilidad El nuevo PGC para las PYMES Microempresas UNIDAD DIDÁCTICA 5. MARCO CONCEPTUAL Principios contables Criterios de valoración UNIDAD DIDÁCTICA 6. GASTOS E INGRESOS Concepto de pagos y cobros Concepto de gastos e ingresos Clasificación Registro contable de estas partidas y determinación del resultado contable Registro y Valoración de los gastos Valoración de los ingresos UNIDAD DIDÁCTICA 7. PERIODIFICACIÓN CONTABLE Introducción Ingresos y gastos no devengados, efectuados en el ejercicio Ingresos y gastos devengados y no vencidos UNIDAD DIDÁCTICA 8. INMOVILIZADO MATERIAL El inmovilizado técnico: concepto y clases Inmovilizado material Inversiones Inmobiliarias Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta Inmovilizado en curso Arrendamientos Leasing UNIDAD DIDÁCTICA 9. INMOVILIZADO INTANGIBLE Concepto Elementos integrantes Registro contable Correcciones valorativas UNIDAD DIDÁCTICA 10. EXISTENCIAS Concepto Clasificación Registro contable Valoración Correcciones valorativas UNIDAD DIDÁCTICA 11. ACTIVOS FINANCIEROS I: OPERACIONES DE TRÁFICO Introducción Préstamos y partidas a cobrar: Clientes y deudores Efectos comerciales a cobrar UNIDAD DIDÁCTICA 12. ACTIVOS FINANCIEROS II: OPERACIONES FINANCIERAS Clasificación Inversiones mantenidas hasta el vencimiento Activos financieros mantenidos para negociar Activos financieros disponibles para la venta Reclasificación de los activos financieros Intereses y dividendos recibidos de activos financieros Inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multigrupo y asociadas UNIDAD DIDÁCTICA 13. PASIVOS FINANCIEROS Concepto Débitos por operaciones comerciales Deudas con personal de la empresa y administraciones públicas Débitos por operaciones no comerciales Pasivos financieros mantenidos para negociar Baja de pasivos financieros Instrumentos de patrimonio propios Casos particulares UNIDAD DIDÁCTICA 14. PATRIMONIO NETO Introducción Fondos propios Subvenciones, donaciones y legados Provisiones y contingencias UNIDAD DIDÁCTICA 15. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Introducción Regulación legal y concepto Características generales Neutralidad impositiva IVA soportado e IVA repercutido Cálculo del impuesto y base imponible Tipo de gravamen Registro contable del IVA Liquidación del IVA UNIDAD DIDÁCTICA 16. IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS Nociones fundamentales Cálculo de la cuota líquida Gasto devengado Registro contable Diferencias Temporarias Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores Diferencias entre resultado contable y base imponible UNIDAD DIDÁCTICA 17. LAS CUENTAS ANUALES Introducción Balance Cuenta de Pérdidas y ganancias Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Estado de Flujos de Efectivo Memoria PARTE 2. CONTABILIDAD AVANZADA. MÓDULO I. CONTABILIDAD DE SOCIEDADES UNIDAD DIDÁCTICA 1. ASPECTOS GENERALES DE LA SOCIEDAD ANÓNIMA Introducción La acción: eje fundamental de la S.A. La fundación de la sociedad anónima UNIDAD DIDÁCTICA 2. AUMENTOS DE CAPITAL SOCIAL Aspectos legales Tratamiento de la prima de emisión y el derecho de suscripción preferente Procedimientos de ampliación de capital UNIDAD DIDÁCTICA 3. REDUCCIÓN DE CAPITAL SOCIAL Aspectos legales Reducción por devolución de aportaciones Reducción por condonación de dividendos pasivos Reducción por saneamiento de pérdidas Reducción por constitución o aumento de reservas UNIDAD DIDÁCTICA 4. DISOLUCIÓN DE LA SOCIEDAD ANÓNIMA Aspectos legales Periodo de liquidación Reflejo contable del proceso disolutorio MÓDULO II. ANÁLISIS DE BALANCES UNIDAD DIDÁCTICA 5. ANÁLISIS DE BALANCES Concepto y finalidad Características técnicas, económicas y financieras de las partidas patrimoniales del activo y del pasivo Supuesto 1 UNIDAD DIDÁCTICA 6. MASAS PATRIMONIALES Utilización de los capitales disponibles en las varias formas posibles de inversión Fuentes de financiación para financiar las inversiones de la empresa El capital en circulación en la empresa. El capital corriente o fondo de rotación o de maniobra Supuesto 2 UNIDAD DIDÁCTICA 7. ÍNDICES Y RATIOS La tesorería neta y el coeficiente básico de financiación (capital corriente real y capital corriente mínimo) Estudio de los ratios de capital corriente Índice de solvencia a largo plazo Índice de solvencia inmediata “acid test” Análisis básico del endeudamiento de la empresa Supuesto 3 UNIDAD DIDÁCTICA 8. ANÁLISIS DE PROVEEDORES, CLIENTES Y CASH FLOW Crisis financiera de la empresa y consolidación de deudas a corto plazo Análisis de los proveedores de la empresa: ratio de giro de proveedores Análisis de los clientes de la empresa: ratio de giro de clientes Análisis de la capacidad de la empresa para renovar su activo no corriente mediante la amortización El “cash flow” Supuesto 4 UNIDAD DIDÁCTICA 9. LA RENTABILIDAD Rentabilidad Diferencia entre la situación económica y la situación financiera de una empresa Clases de rentabilidad Rentabilidad de las fuentes de financiación propias. Rentabilidad financiera y rentabilidad económica. El efecto apalancamiento Ecuación fundamental de la rentabilidad Rentabilidad de los capitales propios y estructura financiera de la empresa Rentabilidad efectiva para el accionista Supuesto 5 PARTE 3. GESTIÓN CONTABLE UNIDAD DIDÁCTICA 1. LA TEORÍA CONTABLE La información contable. Las cuentas. UNIDAD DIDÁCTICA 2. EL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD (07) La reforma de la Legislación Mercantil en materia contable. El Marco Conceptual. UNIDAD DIDÁCTICA 3. TRATAMIENTO DE LAS MASAS PATRIMONIALES Inmovilizado Material. Activo Intangible. Arrendamientos. Activos Financieros. Ganancias. Pasivos Financieros. Existencias. Moneda Extranjera. Ingresos. El IVA, el IVIC y el IS. Provisiones. Pasivos por retribuciones al personal. UNIDAD DIDÁCTICA 4. CUENTAS ANUALES Modelos normales y abreviados. El Balance. Cuenta de Pérdidas y Ganancias. El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto. El Estado de Flujos de Efectivo. La Memoria. UNIDAD DIDÁCTICA 5. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO DE LAS CUENTAS ANUALES Funciones y diferencias entre el análisis económico y el financiero. Instrumentos de Análisis. PARTE 4. GESTIÓN FISCAL UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN A LA LEY GENERAL TRIBUTARIA. Disposiciones Generales de Ordenamiento Tributario. - Introducción. - Los Tributos: Concepto y Clases. - Las Normas Tributarias. - Las Obligaciones Tributarias. - Los Obligados Tributarios. - La cuantificación de la Obligación Tributaria. - La Deuda Tributaria. - La Extinción de la Deuda Tributaria. Los Procedimientos Tributarios. - El Procedimiento de Gestión. - El Procedimiento de Inspección. - El Procedimiento de Recaudación. - El Procedimiento Sancionador. - El Procedimiento de Revisión en la Vía Administrativa. UNIDAD DIDÁCTICA 2. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. Diferencias permanentes y temporales. - Concepto. - Clases. - Calculo. Concepto de Base Imponible Negativa. - Cálculo e Implicaciones. - Compensaciones. Periodos. Diferimiento de la Carga Fiscal. - Temporalidad. - Legislación. Divergencias entre Contabilidad y Fiscalidad. - La Normativa Contable y la Normativa Fiscal. - La Conciliación entre ambas Normativas. - Asientos de Ajuste. UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. Hecho Imponible. Exenciones. Lugar de Realización. - Sujeción y No Sujeción. - Exenciones. - Ámbito de Aplicación. Base Imponible. Sujeto Pasivo. - Importe Facturado. - Supuestos de No Comprensión en B. I. - Sujeto Pasivo. Sujeto Activo. Deducciones y Devoluciones. - Supuestos de Deducción. - Supuestos de No Deducción. - La Regla de Prorrata. - Devolución a Exportadores. - Declaraciones a Compensar. Tipos Impositivos. - Normal. - Reducido. - Superreducido. - Recargo de Equivalencia. - Tipos Especiales. Gestión y Liquidación del Impuesto. - Obligados a Declarar. - Las Declaraciones Trimestrales. - La Declaración Anual. - El Pago del Impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 4. IRPF. Conceptos Generales. - Definición. - Ámbito Territorial. - Rentas a Declarar. - Rentas Exentas y Rentas no Sujetas. - Obligados a presentar declaración. - Periodo Impositivo y Devengo. Base Imponible. - Rendimientos de Trabajo Personal. - Rendimientos de Capital. - Rendimientos de Actividades Empresariales y Profesionales. - Variaciones Patrimoniales. - Imputaciones de Renta. Base Liquidable. - Reducciones. Cuota Íntegra. - Cálculo. - Deducciones. Deuda Tributaria. - Retenciones y Pagos a Cuenta. UNIDAD DIDÁCTICA 5. RÉGIMEN FISCAL PARA EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN. Requisitos. - Incentivos Fiscales. - Deducciones Especiales. PARTE 5. CIERRE CONTABLE Y FISCAL CON CONTAPLUS UNIDAD DIDÁCTICA 1. GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE Y FISCAL CON CONTAPLUS La Interfaz Gestión de Asientos Punteo/Casación Caja auxiliar Listados de Diario Listados de Mayor Legalización de Libros Utilidades de Asientos Predefinición de asientos Gestión de asientos Periódicos Gestión del Conocimiento UNIDAD DIDÁCTICA 2. CIERRE DEL EJERCICIO La Interfaz Cierre de Ejercicio Invertir Cierre UNIDAD DIDÁCTICA 3. CUENTAS ANUALES La Interfaz Sumas y saldos Pérdidas y ganancias Mantenimiento y Formulación Balance de situación Presentaciones Telemáticas Consolidación Memoria Estado de Flujos de Efectivo (E.F.E.) UNIDAD DIDÁCTICA 4. AMORTIZACIONES DE INMOVILIZADO La Interfaz Gestión de Inventario Amortizaciones Libro de Inventario Códigos y Tablas (La Interfaz) UNIDAD DIDÁCTICA 5. COPIAS DE SEGURIDAD Copias de Seguridad Hacer Copia Recuperar Copias UNIDAD DIDÁCTICA 6. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación Hecho imponible Contribuyentes Contribuyentes exentos Período impositivo y devengo del Impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 7. AMORTIZACIONES Introducción: Legislación contable y fiscal Sistemas de amortización Libertad de amortización Libertad de amortización Amortización de elementos del inmovilizado intangible UNIDAD DIDÁCTICA 8. DETERIORO, PROVISIONES, GASTOS NO DEDUCIBLES Introducción: diferencia entre Corrección valorativa por deterioro y provisión Correcciones de valor: pérdida por deterioro del valor de los elementos patrimoniales. (Artículo 13 LIS) Provisiones Gastos no deducibles Limitación en la deducibilidad de gastos financieros UNIDAD DIDÁCTICA 9. REGLAS DE VALORACIÓN Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades Trasmisiones lucrativas y societarias: regla general y reglas especiales Valoración de las transmisiones Valoración de las operaciones societarias Operaciones vinculadas Otras reglas de valoración Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles UNIDAD DIDÁCTICA 10. CONTABILIZACIÓN Y GESTIÓN DEL IMPUESTO Diferencias entre el Resultado Contable y el Resultado Fiscal Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente Impuesto diferido: activos y pasivos por impuesto diferido Compensación de Bases Imponibles Negativas Variaciones del Tipo Impositivo Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto Diferencias temporarias por combinaciones de negocios Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocio si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas PARTE 6. AUDITORÍA CONTABLE UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA Conceptos básicos y objetivos de auditoría Evolución histórica Tipos de auditoría Objetivos de la auditoría Necesidad de auditoría UNIDAD DIDÁCTICA 2. REGULACIÓN DE LA PROFESIÓN DEL AUDITOR Marco legal El Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC) El Registro Oficial de Auditores de Cuentas (ROAC) Acceso a la profesión de auditor UNIDAD DIDÁCTICA 3. NORMAS GENERALES DE LA AUDITORÍA Normas técnicas de auditoría. Formación técnica y capacidad profesional Independencia, integridad y objetividad Diligencia profesional Responsabilidad Secreto profesional Honorarios y comisiones Publicidad UNIDAD DIDÁCTICA 4. NORMAS TÉCNICAS SOBRE EJECUCIÓN DEL TRABAJO Contrato o carta de encargo Planificación Estudio y evaluación del sistema de control interno Evidencia Documentación del trabajo Supervisión UNIDAD DIDÁCTICA 5. NORMAS TÉCNICAS SOBRE INFORMES Introducción Elementos básicos del informe de auditoría independiente de cuentas anuales Hechos posteriores a la fecha de las cuentas anuales Hechos posteriores a la fecha de emisión del informe de auditoría y antes de su emisión El informe de gestión La opinión del auditor Circunstancias con posible efecto en la opinión del auditor Publicidad del informe de auditoría de cuentas anuales Modelos normalizados de informes de auditoría UNIDAD DIDÁCTICA 6. AUDITORÍA DE LA TESORERÍA Elementos del área de tesorería Normas y principios contables Consideraciones de control interno Procedimiento auditor Información sobre tesorería en las cuentas anuales Principales problemáticas UNIDAD DIDÁCTICA 7. AUDITORÍA DEL CICLO DE INVERSIÓN. INMOVILIZADO MATERIAL Elementos del inmovilizado material Normas y principios contables Consideraciones de control interno Procedimiento auditor Información sobre inmovilizado material en las cuentas anuales Principales problemáticas UNIDAD DIDÁCTICA 8. AUDITORÍA DEL CICLO DE INVERSIÓN. INMOVILIZADO INTANGIBLE Elementos del inmovilizado intangible Normas y principios contables Consideraciones de control interno Procedimiento auditor Información sobre inmovilizado intangible en las cuentas anuales Principales problemáticas UNIDAD DIDÁCTICA 9. AUDITORÍA DEL CICLO DE FINANCIACIÓN Elementos del ciclo de financiación Objetivos Consideraciones de control interno Procedimiento auditor Información sobre el ciclo de financiación en las cuentas anuales Principales problemáticas UNIDAD DIDÁCTICA 10. AUDITORÍA DEL CICLO DE CONVERSIÓN. EXISTENCIAS Elementos del ciclo de conversión Objetivos Consideraciones de control interno Procedimiento auditor Información sobre el ciclo de conversión en las cuentas anuales Principales problemáticas UNIDAD DIDÁCTICA 11. AUDITORÍA DEL CICLO DE INGRESOS Y CUENTAS A COBRAR Elementos del ciclo de ingresos y cuentas a cobrar Objetivos Consideraciones de control interno Procedimiento auditor Información sobre el ciclo de ingresos y cuentas a cobrar en las cuentas anuales Principales problemáticas UNIDAD DIDÁCTICA 12. AUDITORÍA DEL CICLO DE GASTOS Y CUENTAS A PAGAR Elementos del ciclo de gastos y cuentas a pagar Objetivos Consideraciones de control interno Procedimiento auditor Información sobre el ciclo de gastos y cuentas a pagar Principales problemáticas CURSO 2. MASTER EN TRIBUTACIÓN EMPRESARIAL MÓDULO 1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS UNIDAD DIDÁCTICA 1. CUESTIONES GENERALES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS Introducción Contribuyentes del IRPF Delimitación del hecho imponible Periodo impositivo y devengo Obligados a presentar la declaración Esquema de liquidación UNIDAD DIDÁCTICA 2. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO Conceptos básicos: rendimientos íntegros del trabajo Rendimientos del trabajo en especie Obtención del rendimiento neto del trabajo Criterios de imputación temporal UNIDAD DIDÁCTICA 3. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO Conceptos básicos: rendimientos del capital inmobiliario Rendimiento íntegro Gastos deducibles y no deducibles Cálculo del rendimiento neto del capital inmobiliario Reducciones aplicables y obtención del rendimiento neto reducido Criterios de imputación temporal UNIDAD DIDÁCTICA 4. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO Conceptos básicos: rendimientos del capital mobiliario Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro Rendimientos a integrar en la base imponible general Rendimientos del capital mobiliario en especie: reglas de valoración Criterios de imputación temporal UNIDAD DIDÁCTICA 5. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS. MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA Concepto y ámbito de aplicación Cálculo del rendimiento neto Cálculo del rendimiento neto reducido Determinación del rendimiento neto reducido total UNIDAD DIDÁCTICA 6. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS. MÉTODO DE ESTIMACIÓN OBJETIVA Concepto y ámbito de aplicación Determinación del rendimiento neto reducido de la actividad Determinación del rendimiento neto reducido total UNIDAD DIDÁCTICA 7. IMPUTACIÓN Y ATRIBUCIÓN DE RENTAS Imputaciones de renta Régimen de imputación de rentas inmobiliarias Régimen de atribución de rentas Otros regímenes especiales de imputación de rentas UNIDAD DIDÁCTICA 8. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES Conceptos básicos: ganancias y pérdidas patrimoniales Cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial: regla general Cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial: normas específicas Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales Criterios de imputación temporal UNIDAD DIDÁCTICA 9. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS Introducción Reglas de integración y compensación de rentas en tributación individual Reglas de integración y compensación en tributación conjunta UNIDAD DIDÁCTICA 10. LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO Introducción Reducciones de la base imponible general Base liquidable general y base liquidable del ahorro Mínimos personal y familiar Determinación de las cuotas íntegras Deducciones de la cuota Obtención del resultado de la declaración MÓDULO 2. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto Hecho imponible Contribuyentes Contribuyentes Exentos Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 2. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad Reserva de capitalización Imputación temporal de ingresos y gastos Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores UNIDAD DIDÁCTICA 3. AMORTIZACIONES Introducción Legislación contable y fiscal Sistema de Amortización Libertad de Amortización Amortización de elementos de inmovilizado intangible UNIDAD DIDÁCTICA 4. DETERIOROS, PROVISIONES Y GASTOS NO DEDUCIBLES Introducción Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisión Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales Provisiones Régimen contable y Régimen fiscal Gastos no deducibles Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGLAS DE VALORACIÓN Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales Valoración de las transmisiones Valoración de las operaciones societarias Operaciones vinculadas Otras reglas de valoración Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles UNIDAD DIDÁCTICA 6. EXENCIONES Y CUOTA INTEGRA Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades Exenciones Tipos de Gravamen Cuota Íntegra, Ingreso o Devolución UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades Deducción para evitar la doble imposición internacional Bonificaciones Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades UNIDAD DIDÁCTICA 8. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades El índice de entidades Obligaciones contables Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados Declaración del Impuesto de Sociedades Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones UNIDAD DIDÁCTICA 9. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente Impuesto diferido Compensación de bases imponibles negativas Variaciones del tipo impositivo Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto Diferencias temporarias por combinación de negocios Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas UNIDAD DIDÁCTICA 10. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Régimenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generales Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero MÓDULO 3. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA COMÚN DEL IVA: NATURALEZA Y FUNCIONAMIENTO Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) Funcionamiento general del Impuesto IVA Esquema general del IVA Principales fuentes del derecho en el IVA El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva) Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados UNIDAD DIDÁCTICA 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto El ámbito de aplicación territorial del IVA UNIDAD DIDÁCTICA 3. HECHO IMPONIBLE DEL IVA Introducción: Los elementos del hecho imponible Entregas de bienes El autoconsumo de bienes Prestaciones de servicios Adquisiciones intracomunitarias Importaciones UNIDAD DIDÁCTICA 4. EXENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Disposiciones generales Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias Exenciones relativas a otras actividades Exenciones técnicas Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediarios Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 5. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE Introducción: La aplicación de las reglas generales y especiales Localización del hecho imponible de las entregas de bienes Localización del hecho imponible de las prestaciones de servicios Localización del hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias Localización del hecho imponible de las importaciones de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 6. SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO El sujeto pasivo y los responsables en las operaciones interiores La inversión del sujeto pasivo Supuestos especiales: Comunidades de bienes y otras entidades del artículo (35.4) de la Ley General Tributaria Responsables del Impuesto Obligaciones materiales del sujeto pasivo Obligaciones formales del sujeto pasivo Obligaciones relativas a determinadas operaciones de importación y de exportación UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEVENGO Y EXIGIBILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Disposiciones generales Devengo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios Devengo en las adquisiciones intracomunitarias de bienes Devengo en las importaciones de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 8. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Definición y reglas generales Métodos de determinación de la base imponible Fijación provisional de la base imponible Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Conceptos incluidos y excluidos de la base imponible Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes Base imponible en las importaciones de bienes Reglas específicas de fijación de la base imponible El Autoconsumo Base imponible en las operaciones entre partes vinculadas Otras operaciones (comisión de venta, comisión de compra, mediación en nombre propio) La modificación de la base imponible UNIDAD DIDÁCTICA 9. LOS TIPOS IMPOSITIVOS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Aplicación de los tipos Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido Disposiciones temporales para determinados servicios de gran intensidad de mano de obra Últimos cambios en materia de tipos impositivos y su aplicación práctica UNIDAD DIDÁCTICA 10. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Reglas generales Reglas especiales Devoluciones UNIDAD DIDÁCTICA 11. OBLIGACIONES FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Obligaciones formales del sujeto pasivo UNIDAD DIDÁCTICA 12. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Declaraciones censales (obligados, modelo, contenido) Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de presentación) Declaraciones informativas (modelos 390 y 349) Nombramiento de representante Infracciones y sanciones UNIDAD DIDÁCTICA 13. REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Régimen especial de las PYMES Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección Régimen especial de las agencias de viajes Régimen especial del recargo de equivalencia Régimen especial aplicable al oro de inversión Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica Régimen especial del grupo de entidad MÓDULO 4. TRIBUTOS CEDIDOS UNIDAD DIDÁCTICA 1. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Normativa aplicable Cálculo del hecho imponible Sujetos pasivos del impuesto Cálculo de la Base imponible Cálculo de la Base liquidable Regímenes especiales UNIDAD DIDÁCTICA 2. IMPUESTO SOBRE DONACIONES Cálculo del hecho imponible Sujetos pasivos del impuesto Cálculo de la Base imponible Cálculo de la Base liquidable Cálculo de la cuota íntegra Deuda tributaria Liquidación del impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 3. CUESTIONES GENERALES SOBRE EL IMPUESTO DE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS Régimen jurídico aplicable al ITP y AJD Naturaleza y características del ITP y AJD Modalidades del ITP y AJD Compatibilidades e incompatibilidades Principios de aplicación del ITP y AJD Ámbito de aplicación territorial del ITP y AJD UNIDAD DIDÁCTICA 4. TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS Hecho imponible Sujeto pasivo Base imponible y base liquidable en TPO Tipos de gravamen y cuota en TPO Deducciones y bonificaciones Cuota líquida en TPO UNIDAD DIDÁCTICA 5. OPERACIONES SOCIETARIAS Aspectos generales de las operaciones societarias Concepto de sociedad a efectos de la modalidad Operaciones Societarias Hecho imponible Operaciones no sujetas a la modalidad de operaciones societarias Base imponible en la modalidad de operaciones societarias Sujeto pasivo Cuota tributaria en la modalidad de operaciones societarias UNIDAD DIDÁCTICA 6. ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS Naturaleza jurídica de la modalidad de Actos Jurídicos Documentados Normativa reguladora de la modalidad de AJD Documentos notariales Documentos mercantiles Documentos administrativos MÓDULO 5. HACIENDAS LOCALES UNIDAD DIDÁCTICA 1. HACIENDAS LOCALES Introducción a las Haciendas Locales Recursos de las entidades locales Impuestos exigibles por las entidades locales Gestión de los impuestos municipales UNIDAD DIDÁCTICA 2. IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES (IBI) Naturaleza del Impuesto sobre Bienes Inmuebles Hecho imponible Exenciones Sujeto pasivo Base imponible y base liquidable Cuota tributaria Bonificaciones Recargos Periodo impositivo y devengo Gestión del impuesto El IBI en Navarra y en los Territorios Históricos Vascos Ejercicio práctico resuelto: Impuesto sobre Bienes Inmuebles UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS (IAE) Introducción al Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) Hecho imponible y naturaleza Sujetos pasivos Obligaciones censales Exenciones Cuota tributaria - La cuota de tarifa e instrucción - Coeficiente de ponderación - Coeficiente de situación - Recargo provincial Bonificaciones Prorrateo de cuotas Periodo impositivo y devengo Gestión del impuesto IAE en los territorios forales Ejercicio práctico resuelto: Impuesto sobre Actividades Económicas UNIDAD DIDÁCTICA 4. IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS DE TRACCIÓN MECÁNICA (IVTM) Introducción al Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM) Hecho imponible Exenciones Sujetos pasivos Cuota tributaria Bonificaciones Periodo impositivo y devengo Gestión del impuesto Esquema de liquidación Ejercicio práctico resuelto: liquidación del IVTM UNIDAD DIDÁCTICA 5. IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS (ICIO) Introducción al Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO) Hecho imponible y exenciones Sujetos pasivos Base imponible, cuota tributaria y devengo Gestión del impuesto Caso práctico resuelto: Liquidación del ICIO UNIDAD DIDÁCTICA 6. IMPUESTO SOBRE INCREMENTO DE VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANA Introducción al Impuesto sobre el Incremento de Valor de los terrenos de Naturaleza Urbana Hecho imponible Exenciones Sujetos pasivos Base imponible Cuota íntegra Cuota líquida Devengo Gestión del impuesto Esquema de liquidación del impuesto Ejercicio práctico resuelto: liquidación IIVTNU UNIDAD DIDÁCTICA 7. IMPUESTO MUNICIPAL SOBRE GASTOS SUNTUARIOS Introducción al Impuesto Municipal sobre Gastos Suntuarios Hecho imponible y sujeto pasivo Base imponible Tipo de gravamen, devengo y gestión del impuesto MÓDULO 6. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS UNIDAD DIDÁCTICA 1. DISPOSICIONES COMUNES A LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Introducción: desarrollo y aplicación de los procedimientos tributarios Aplicación de los tributos - Ámbito de aplicación y competencias - Derechos y garantías de los obligados tributarios - Información y asistencia a los obligados tributarios - Colaboración social en la aplicación de los tributos - Nuevas tecnologías aplicadas a los procedimientos tributarios Normas sobre actuación y procedimiento tributario - Fases de los procedimientos tributarios - Potestades y funciones de comprobación e investigación - Notificaciones en materia tributaria - La Prueba - Liquidaciones tributarias - Documentación de las actuaciones - La denuncia La Agencia Estatal de Administración Tributaria UNIDAD DIDÁCTICA 2. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA Introducción: actuaciones y procedimiento de gestión tributaria Contenido de la gestión tributaria Iniciación del procedimiento de gestión tributaria - Declaración Tributaria - Autoliquidaciones - La comunicación de datos - Las declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones tributarias complementarias y sustitutivas Clases de procedimientos de gestión tributaria - Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos - Procedimiento iniciado mediante declaración - Procedimiento de verificación de datos - Procedimiento de comprobación de valores - Procedimiento de comprobación limitada - Otros procedimientos Ejercicio resuelto. Actuación de la Administración UNIDAD DIDÁCTICA 3. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN Introducción: actuaciones y procedimiento de inspección La inspección tributaria Iniciación del procedimiento de inspección - Derechos y obligaciones en el procedimiento inspector - Formas de inicio - Modos de inicio o materialización del inicio del procedimiento - Efectos del inicio del procedimiento inspector - Alcance de las actuaciones Tramitación del procedimiento de inspección - Plazo de las actuaciones inspectoras - Extensión del plazo - Lugar de las actuaciones inspectoras - Horario en que deben desarrollarse las actuaciones - Adopción de medidas cautelares Terminación del procedimiento de inspección - Trámite de audiencia previo - Las actas de inspección - Liquidaciones derivadas de las actas de inspección Disposiciones especiales en el ámbito de inspección Ejercicio resuelto. Procedimiento de inspección UNIDAD DIDÁCTICA 4. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN Introducción: Actuaciones y procedimiento de recaudación La recaudación tributaria - F