Administración Óptima de Nóminas (Virtual)

INTRODUCCIÓN AL DERECHO LABORAL, PRÁCTICA YPROCEDIMIENTOS LEGALES

1. Marco de referencia• Concepto de salario base yelementos que lo integran• Concepto de salario integrado• Concepto de prestacioneslaborales y su impacto enla determinación del salariointegrado2. Marco teórico de la legislaciónque impone obligaciones en lanómina, derivadas de la relaciónlaboral• Constitución política deMéxico• Ley Federal del Trabajo (LFT)• Ley del Impuesto Sobre laRenta (LISR)• Ley del Instituto Mexicano delSeguro Social (LIMSS)• Ley del Sistema de Ahorropara el Retiro (LSAR)• Ley del Instituto Nacional deVivienda de los Trabajadores(LINFONAVIT)• Legislaciones locales3. Pasos para la elaboración de lanómina• Identificación y cálculo delsalario base• Identificación y cálculo delsalario integrado• Identificación de lasretenciones que debe realizarel patrón• Identificación de lasaportaciones a las que seobliga el patrón, derivadas dela relación laboral• Identificación de loselementos básicos del recibode nómina
OBLIGACIONES LEGALES DERIVADAS DE LA RELACIÓNLABORAL: LEY FEDERAL DEL TRABAJO Y LEY DE IMPUESTOSSOBRE LA RENTA
1. Marco teórico2. Obligaciones relacionadas con lanómina, derivadas de la relaciónlaboral de conformidad con la LFT3. Impuesto Sobre la Renta• Mecánica de Cálculo y efectosde acumulación en el ISR• Deducciones personales paratrabajador4. Obligaciones derivadas de larelación laboral de conformidadcon la LISR• Inscripción de lostrabajadores en el RFC• Efectuar retenciones y enterosmensuales• Efectuar retención por pagosde prima de antigüedad,retiro e indemnizaciones uotros pagos por separación• Calcular el impuesto anualde todos los trabajadores yasimilados• Emisión de CFDI de nóminas5. Ingresos por serviciossubordinados y asimilados asalarios• Ingresos gravados, exentos yno objeto• Identificación de partidas queforman el salario y partidas deprevisión social• Ingresos por asimilados asalarios• Límite de deducibilidad enpago de prestaciones exentasa trabajadores6. Cálculo del salario gravado ypartidas exentas para efectos deISR7. Cálculo de las retenciones de ISRa los pagos por sueldos y salarios yasimilables a salarios8. Determinación del subsidio alempleo y su ajuste mensual9. Cálculo del ajuste anual porsalarios y tratamiento de lasdiferencias a cargo o a favorderivadas del ajuste10. Generación de la carga batchpara la declaración anual,validación de la información ygeneración de constancias ypaquete de envío al Sistema deAdministración Tributaria (SAT)11. Caso práctico
OBLIGACIONES LEGALES DERIVADAS DE LA RELACIÓN LABORAL:LEY DEL SEGURO SOCIAL Y LEY DEL INFONAVIT1. Marco Teórico2. Identificación de las obligacionesde los patrones ante el IMSS• Avisos afiliatorios:a. Registro de la empresab. Registro (alta) de lostrabajadoresc. Bajasd. Modificaciones de salario• Incapacidades• Cálculo, presentación ypago de las cuotas obrero -patronales• Utilización del SUA• Cálculo de la prima de riesgode trabajo y presentaciónanual3. Cálculo de las cuotas oaportaciones de seguridad sociala cargo del trabajador• Cálculo del salario base decotizacióna. Tipos de integraciónb. Tipos de percepciones(fijas, variables y mixtas)• Cálculo de las aportacionesde seguridad social,establecidas en la leydel IMSS a cargo de lostrabajadores• Cálculo de las aportacionesde los patrones• Calendario y forma decumplimiento de lasobligaciones derivadas de larelación laboral ante el IMSS4. Identificación de las obligacionesde los patrones ante el INFONAVIT• Avisos afiliatorios:a. Registro de la empresab. Registro (alta) de lostrabajadoresc. Bajas5. Cálculo, presentación y pago delas liquidaciones• Utilización del SUA6. Cálculo de las retenciones parael INFONAVIT a los empleadosen relación con la adquisición yamortización de créditos:• Tipos de crédito deINFONAVIT• Formas de amortizaciónde créditos de INFONAVIT(porcentaje, cuota fija, factorde V.S.M.)• Inicio de los descuentos• Responsabilidad solidaria dela empresa.• Indivisibilidad del pago• Cálculo de las retenciones delos pagos de créditos7. Terminación de la relación laboraly el crédito8. Cálculo de las aportaciones de lospatrones9. Calendario y forma decumplimiento de las obligacionesderivadas de la relación laboralante el INFONAVIT10. Calendario y forma decumplimiento de las obligacionesderivadas de la relación laboralante el SAR11. Identificación de las obligacionesde los patrones ante el SAR12. Caso práctico
CASOS ESPECÍFICOS EN EL CÁLCULO DE LAS NÓMINAS Y PAQUETERÍA UTILIZADA EN EL MANEJO Y ADMINISTRACIÓN DE LA NÓMINA
1. Cálculo de la nómina (pagos yretenciones) aplicando todaslas disposiciones legales (ISR,IMSS, INFONAVIT, SAR) en casosespecíficos de horas extras,vacaciones, prima vacacional,premios, vales de despensa,tiempo extra, reparto deutilidades, prima dominical,aguinaldo, fondo de ahorro,jornadas de trabajo reducidas,etcétera2. Cálculo de la nómina (pagos yretenciones) aplicando todaslas disposiciones legales (ISR,IMSS, INFONAVIT, SAR) aplicablesa liquidaciones (finiquito) ypensiones3. Manejo, ventajas y limitacionesdel NOI• Elaboración de la nómina• Generación de los CFDI4. Manejo, ventajas y limitacionesdel uso del Excel5. Caso práctico
CASO PRÁCTICO INTEGRADO DEL CÁLCULO DE LAS OBLIGACIONESDE LOS PATRONES DERIVADOS DE LA RELACIÓN LABORAL1. Elaboración del expediente de lostrabajadores.2. Caso práctico integral que incluya:• Cálculo de pagos porconcepto de sueldos y salariosy prestaciones de seguridadsocial• Cálculo de las retenciones deISR• Subsidio al empleo• Cálculo de la liquidación delIMSS• Cálculo de las aportaciones alINFONAVIT• Cálculo de las aportaciones alas AFORES• Cálculo de las aportaciones alas administraciones localesde recaudación• Utilización del SUA paraelaboración de hojas deliquidación3. Los sueldos y salarios y asimilablesa salarios y el ajuste anual del ISR4. Declaración anual ISR de sueldosy salarios5. Contabilización de la nómina6. Revisión y elaboración delcalendario completo decumplimiento de obligacionesfiscales7. Cálculo de la carga fiscal y elimpacto financiero para lasempresas, al contratar personalsubordinado8. Provisión para aguinaldos,vacaciones, liquidaciones, etcétera
ANÁLISIS DE LAS DECISIONES EN MATERIA DE NÓMINAS
1. Partidas deducibles para lasempresas, para efectos de ISR enlo relacionado a los pagos porconcepto de sueldos y salarios,asimilables y prestaciones deseguridad social2. Prestaciones ofrecidas a losempleados, ¿hasta dónde sonapropiadas para las empresas?3. ¿Cómo mantener el controlde los altos costos impositivosrelacionados con la nómina?4. Estrategias adecuadasrelacionadas con lascompensaciones otorgadas a losempleados que contribuyan allogro de la estrategia general dela empresa, desde la perspectivade la empresa y desde laperspectiva del trabajador5. Consideraciones importantesen relación a los préstamosotorgados a empleados(descuentos legales permitidos)6. Ventajas y desventajas deloutsourcing en nóminas7. Tendencias en la relación laboralderivadas de las reformas fiscalesy de los nuevos esquemas decontratación