Taller Básico de ISR para Personas Morales (Incluye Reformas 2020 y Notas sobre Nuevo Formato de Declaración Anual)

1. Consideraciones respecto al concepto de ingreso y su acumulación

• Ingresos nominales
• Ingresos acumulables
• Momento en que se produce
• Época de acumulación

2. Estructura de los conceptos de deducción

• Tipo de deducciones
• Requisitos generales y particulares de las deducciones
• Conceptos no deducibles

3. Tratamiento fiscal del costo de lo vendido

• Reglas y métodos de valuación de inventarios
• Mecánica de deducción mediante costeo absorbente
• Métodos de valuación de los inventarios
• Momento en que se deduce el costo de lo vendido

4. Pagos provisionales del ISR

• Determinación de coeficiente de utilidad
• Determinación de los ingresos nominales del periodo
• Disminución de la PTU pagada
• Aplicación de pérdidas fiscales
• Caso práctico del pago provisional

5. Mecánica de determinación del ajuste anual por inflación

1. Concepto y tratamiento de los créditos
2. Concepto y tratamiento de las deudas
3. Determinación de promedios anuales
4. Caso práctico para determinar sus efectos (Ingreso o deducción)

6. Tratamiento fiscal de la deducción de inversiones

• Concepto de activo fijo, gastos y cargos diferidos
• Monto original de la Inversión
• Ejemplo de la limitante de la inversión en automóviles
• Caso práctico para determinar la depreciación fiscal del ejercicio
• Caso práctico de la venta de un activo fijo

7. Participación de utilidades a trabajadores. Fórmula para su cálculo

• Ingresos
• Deducciones
• Caso práctico

8. Amortización de pérdidas fiscales

• Determinación de pérdida fiscal
• Aplicación en pagos provisionales, actualizadas
• Aplicación en declaración del ejercicio, actualizadas

9. Cuentas fiscales de capital

• UFIN del ejercicio
• Saldo CUFIN a diciembre de 2013
• Saldo CUFIN a partir de 2014
• CUCA del ejercicio
• CUCA actualizada al cierre del ejercicio
• Caso práctico de cada una de ellas

10. Determinación del ISR del ejercicio

• Mecánica de cálculo
• Breve caso práctico
• Notas al nuevo formato de declaración anual